IRS gali neapmokestinti pasyvių pajamų iš kriptovaliutų laikymo iš karto

Kas nutiko

Sumokėtų atlygių apmokestinimas daugelį metų buvo prieštaringa tema, nes IRS nepateikė jokių aiškių gairių šiuo klausimu. Nesant šių gairių, daugelis mokesčių mokėtojų nesilaikė konservatyvaus požiūrio į apmokestinimą – pajamas pateikdavo tuo metu, kai gauni atlygį. 

Joshua Jarrett, Jessica Jarrett (ieškovai) prieš JAV (atsakovę) byla 

Per 2019 m. Nešvilio pora (Jarrets) gavo 8,876 9,407 Tezos (XTZ) prizus. Šios monetos gavimo metu buvo vertos 9,407 XNUMX USD. Remdamiesi aukščiau pateiktu konservatyviu požiūriu, Jarrets nurodė XNUMX XNUMX USD kaip pajamas ir sumokėjo susijusius mokesčius. 

31 m. liepos 2020 d. pora pateikė pataisytą mokesčių deklaraciją, teigdama, kad 9,407 3,793 USD pajamos iš pradžių neturėjo būti pajamos. Pataisytoje deklaracijoje iš IRS buvo reikalaujama grąžinti XNUMX XNUMX USD mokesčių. Pora negavo laiku atsakymo iš mokesčių inspekcijos. 

21 m. gegužės 2021 d. skunde pora įrodinėjo, kad naujai sukurtas turtas apmokestinamas tik pardavimo, o ne gavimo metu. Pavyzdžiui, jei kuriate knygą, mokesčius mokate tik tada, kai ją parduodate, o ne tada, kai baigiate kurti knygą. Atsakydamas į šį skundą, JAV teisingumo departamento mokesčių skyrius 3,793 m. gruodžio 20 d. laišku nurodė IRS grąžinti 2021 XNUMX USD. Įdomu tai, kad Jarretts atsisakė grąžinti pinigus, nes IRS nepripažino teisingas pinigų grąžinimo motyvas. Šis argumentas yra būtinas siekiant sukurti precedentą kitiems suinteresuotiems asmenims ir apsisaugoti nuo IRS tikrinimo ateityje. Jarretts nusprendė kreiptis į teismą, kad gautų oficialų teismo sprendimą. Tai yra nuolatinė byla.  

„Pasukus į 2021 m. gruodžio pabaigą, kai gavau laišką, kuriame teigiama, kad vyriausybė nori man grąžinti pinigus, kitaip tariant, praėjus pusantrų metų šiame procese, vyriausybė nenorėjo ginti pozicijos, kad mano sukurti žetonai per akcijų paketą buvo apmokestinamos pajamos. Iš pirmo žvilgsnio tai atrodė puiki žinia. Tačiau kol byla negaus oficialaus teismo sprendimo, niekas netrukdys IRS vėl užginčyti mane šiuo klausimu. Man reikia geresnio atsakymo. Taigi aš atsisakiau vyriausybės pasiūlymo grąžinti man pinigus. (Joshua Jarrett pareiškimas)

Pagrindinės sąvokos

Kas yra Stakingas?

Prieš pasinerdami į atlygio suteikimo mokesčius ir Jarrett atvejį, aptarkime, kas yra statymas. Stakingas labai panašus į palūkanas duodančios banko taupomosios sąskaitos turėjimą. Cardano (ADA), Solana (SOL) ir Tezos (XTZ) yra keletas kriptovaliutų, kurias galite investuoti. Šios monetos paleidžiamos naudojant Proof-of-Stake (PoS) konsensuso mechanizmą, o ne darbo įrodymo (PoS) mechanizmą, kuris maitina Bitcoin. 

Veikimo būdas yra paprastas. Galite palikti šias monetas savo piniginėje ir (arba) biržoje, kuri palaiko statymą, ir gauti periodinius išmokėjimus pagal statomų lėšų sumą. Žemiau esančiame fragmente parodyta, kaip didelės JAV kriptovaliutų biržos prietaisų skydelyje rodomi prizai.

Kaip stakingas apmokestinamas šiandien

IRS nepateikė jokių konkrečių kriptovaliutų mokesčių gairių. Artimiausias nurodymas, kuriuo galima būtų pasinaudoti daryti išvadą 2014-21 Pranešime paskelbtos kasybos pajamų mokesčių gairės, kaip turėtų būti apmokestinamos sumokėtos pajamos. Remiantis šiuo pranešimu, kasybos pajamos turėtų būti įtrauktos į jūsų mokesčius tuo metu, kai gaunate atlygį. Kai parduodate tas iškastas monetas, suaktyvinamas kitas apmokestinamas įvykis.

Pavyzdžiui, tarkime, kad Deividas atitinkamomis dienomis gauna šiuos XTZ prizus. 

1 m. sausio 2021 d. – 1 XTZ, kurio vertė 10 USD

25 m. sausio 2021 d. – 1 XTZ, kurio vertė 10 USD

1 m. gegužės 2021 d. – 1 XTZ, kurio vertė 5 USD

Jo bendros įprastos pajamos iš akcijų operacijos 2021 mokestiniais metais būtų 25 USD.

Tarkime, kad 1 m. kovo mėn. jis parduoda 1 XTZ, gautą 2021 m. sausio 15 d., už 2021 USD. Tai taip pat sukurtų 5 USD (15–10 USD) kapitalo prieaugį. 2021 m. jo bendros pajamos, apmokestinamos mokesčiais, būtų 30 USD (25 USD + 5 USD).

Kodėl statymas neturėtų būti apmokestinamas gavimo metu

Statymas sukuria „naują nuosavybę“. Naujas turtas apmokestinamas tik jį parduodant, o ne tada, kai jį aptinkate. Kaip Abraomas Sutherlandas, Virdžinijos universiteto dėstytojas, aprašo apie kriptovaliutų ekonomiką ir „Block Rewards“ apmokestinimą, pagal reg. 1.61-4 skirsnis. Pagal Reg. 1.61-3(a) skirsnio bendrosios pajamos iš iškastų naudingųjų iškasenų, tokių kaip auksas, pripažįstamos tik pardavimo metu, o ne gavybos metu. Taikant šiuos faktų modelius statymams, galima teigti, kad atlygis už statymą turėtų būti apmokestinamas tik pardavimo metu. Būtent tokį argumentą Jarretts pateikė savo skunde. 

Jarret bylos pasekmės

IRS grąžino pinigus Jarretts signalai kad statymo atlygis neturėtų būti apmokestinamas gavimo metu. Tačiau šiuo atveju turi būti priimtas oficialus teismo sprendimas, kad kiti galėtų saugiai pasikliauti šiuo mokesčių režimu. Jei ateityje bus priimtas Jarretts palankus teismo sprendimas, ši byla gali tapti precedentu, kaip ateityje turėtų būti apmokestinamos pajamas. Tai didžiulis laimėjimas kriptovaliutų turėtojams JAV. Atsižvelgiant į šią naują informaciją, net ir be šio oficialaus teismo sprendimo kai kurie mokesčių mokėtojai gali nuspręsti laikytis šiek tiek agresyvaus požiūrio ir gavimo metu nepranešti apie sumokėtas pajamas. 

Be to, labai svarbu žinoti, kad šios bylos baigtis visiškai neapsaugos monetų nuo mokesčių. Statyti pajamas yra nE apmokestinamas gavimo metu; ji bus apmokestinta tik pardavimo metu. Pavyzdžiui, 1 m. Samas gavo 2 ADA sumokėtą atlygį, kurio vertė yra 2022 USD. Kai gauna žetoną, Samas neturi jokių apmokestinamųjų pajamų. ADA prieigos rakto sąnaudų bazė bus lygi nuliui. Jei Semas vėliau parduos šią monetą už 10 USD, jis turės pranešti apie 10 USD pajamų. 

Dėl Jarrettso sprendimo daugelis mokesčių mokėtojų gali pakeisti savo ankstesnes mokesčių deklaracijas, nurodydami pajamas. Galite pateikti 1040-X formą, kad pakeistumėte ankstesnes mokesčių deklaracijas, kuriose nurodėte apie pajamas, kai jas gavote. IRS suteikia mokesčių mokėtojams trejus metus nuo pradinės deklaracijos pateikimo datos, kad jie galėtų pateikti pakeistą deklaraciją ir prašyti grąžinti pinigus. Pasitarkite su savo mokesčių konsultantu, kad sužinotumėte, ar turite teisę taisyti savo mokesčių deklaracijas ir apie galimus privalumus bei trūkumus.  

Galiausiai, šis palankus mokesčių režimas galėtų paspartinti kriptovaliutų projektų, pagrįstų akcijų įrodymu (PoS), augimą. 

Tolesni žingsniai

Kreipkitės į savo mokesčių konsultantą, kad sužinotumėte, ar turite teisę pakeisti ankstesnes mokesčių deklaracijas, nurodydami pajamas. 

Papildoma literatūra

· Trumpas 2021 m. kriptovaliutos ir NFT mokesčių pateikimo vadovas

· Kaip infrastruktūros įstatymo projektas sukelia kriptovaliutų mokesčių laikymosi košmarą

· Kaip išvengti įprastų NFT mokesčių spąstų.