IRS paklaus kiekvieno mokesčių mokėtojo apie kriptovaliutų sandorius šį mokesčių sezoną – štai kaip apie juos pranešti

Supraskite tai: IRS nori sužinoti apie jūsų kriptovaliutų operacijas

2021 m. IRS 1040 formos versijoje klausiama, ar bet kuriuo metų laiku gavote, pardavėte, pakeitėte ar kitaip perleidote finansinių interesų kokia nors virtualia valiuta. Jei tai padarėte, turėtumėte pažymėti langelį „Taip“. Tai, kad šis klausimas pateikiamas 1 formos 1040 puslapyje, tiesiai po pagrindinės informacijos, pvz., jūsų vardo ir adreso, pateikimo eilutėmis, rodo, kad IRS rimtai žiūri į tai, kad būtų laikomasi taikomų mokesčių taisyklių. Teisingas įspėjimas.

Kada pažymėti langelį „Taip“ kriptovaliutų operacijose

2021 m. 1040 formos instrukcijose paaiškinama, kad virtualios valiutos operacijos, kurioms reikia pažymėti langelį „Taip“, apima, bet tuo neapsiriboja: (1) virtualios valiutos gavimą kaip apmokėjimą už jūsų pateiktas prekes ar paslaugas; 2) nemokamas virtualiosios valiutos gavimas arba pervedimas, kuri pagal federalines mokesčių taisykles nelaikoma bona fide dovana; 3) naujos virtualiosios valiutos gavimas dėl kasybos ir statymo veiklos; (4) virtualiosios valiutos gavimas dėl „hard fork“; (5) virtualios valiutos keitimas į nuosavybę, prekes ar paslaugas; (6) virtualios valiutos keitimas/prekyba kita virtualia valiuta; 7) virtualios valiutos pardavimas; ir (8) bet koks kitas finansinių interesų perleidimas virtualia valiuta.

Jei 2021 m. perleidote bet kokią virtualią valiutą, kuri buvo laikoma kaip pagrindinis turtas parduodami, keitę ar pervesdami, pažymėkite langelį „Taip“ ir naudokite pažįstamą IRS 8949 formą ir 1040 formos D sąrašą, kad sužinotumėte savo kapitalo prieaugį arba nuostolį. . Žr. toliau pateiktus 1 ir 4 pavyzdžius.

Jei 2021 metais kaip kompensaciją už paslaugas gavote virtualią valiutą, pažymėkite langelį „Taip“ ir pajamas nurodykite taip pat, kaip ir kitas tokio pat pobūdžio pajamas. Žr. toliau pateiktą 3 pavyzdį.

Kada pažymėti laukelį „Ne“. dėl kriptovaliutų sandorių

Negalite palikti virtualios valiutos operacijos klausimo neatsakyto. Turite pažymėti laukelį „Taip“ arba „Ne“. 

Operacija, susijusi su virtualia valiuta, neapima virtualios valiutos laikymo piniginėje ar sąskaitoje arba virtualios valiutos pervedimo iš vienos jums priklausančios arba valdomos piniginės ar sąskaitos į kitą, kurią turite ar valdote. Jei tai viskas, kas nutiko praėjusiais metais, pažymėkite laukelį „Ne“.

Taip pat pažymėkite laukelį „Ne“, jei jūsų vienintelės virtualios valiutos operacijos 2021 m. buvo virtualios valiutos pirkimas už tikrąją valiutą, įskaitant elektroninių platformų, tokių kaip „PayPal“, naudojimą.
PYPL,
-3.31%.

Pagrindinė mintis: Norėdami gauti daugiau informacijos apie federalinį virtualios valiutos operacijų apmokestinimą, žr. šiuos DUK IRS svetainėje.  

Kaip pranešti apie kriptovaliutų pelną ir nuostolius 2021 m. 1040 formoje

Dabar apie šios kolonos mėsą. Nepaisant to, ką sako IRS, vietoj virtualios valiutos vartokime terminą kriptovaliuta. Pirmyn. 

IRS laikosi pozicijos, kad kriptovaliuta yra „nuosavybė“ federalinio pajamų mokesčio tikslais. (Sšaltinis: IRS pranešimas, 2014-21).  

Jei nepranešite apie kriptovaliutų operacijas savo 1040 formoje ir nebūsite patikrintas, ekstremaliais atvejais jums gali būti taikomos palūkanos ir nuobaudos, o netgi baudžiamasis persekiojimas. 

Norint gauti kriptovaliutos sandorio federalinius pajamų mokesčio rezultatus, pirmiausia reikia apskaičiuoti tikrąją kriptovaliutos rinkos vertę (FMV), išreikštą JAV doleriais, tą dieną, kai ją gavote arba sumokėjote. 

Dabartinės populiariausių kriptovaliutų vertės skelbiamos biržose, todėl tikiuosi, kad sekėte, ką nuveikėte praėjusiais metais. Pavyzdžiui, Bitcoin ir daugybė kitų kriptovaliutų yra įtrauktos į Coinbase sąrašą
MONTA,
-2.76%
mainai. Jei pardavėte vieną bitkoiną 9/5/21, Coinbase biržos duomenimis, turėtumėte gauti apie 51,750 9 USD. Galbūt iš tikrųjų gavote šiek tiek daugiau arba šiek tiek mažiau. Jei įsigijote vieną bitkoiną su JAV doleriais 5/21/51,750, turėjote sumokėti apie XNUMX XNUMX USD. Galbūt iš tikrųjų sumokėjote šiek tiek daugiau arba šiek tiek mažiau. Jūsų bitkoino pagrindas federalinio pajamų mokesčio tikslais būtų tas, ką sumokėjote. 

* Jūs gausite mokesčių prieaugį, jei FMV to, ką gaunate mainais už kriptovaliutos turimą turtą, viršys jūsų pakeistos kriptovaliutos mokesčių bazę. 

* Negausite mokesčių, jei gautų prekių FMV bus mažesnė už jūsų bazę.   

Pagrindinė mintis: Nebent prekiaujate kriptovaliutomis, sunku įsivaizduoti, kad kriptovaliutos turimas turtas federalinio pajamų mokesčio tikslais bus klasifikuojamas kaip bet kas kitas nei kapitalo turtas – net jei naudojote jį verslo ar asmeniniams sandoriams, o ne turėjimui. tai griežtai skirta investicijoms. Todėl apmokestinamasis pelnas arba nuostolis keičiant kriptovaliutą beveik visada bus trumpalaikis kapitalo prieaugis arba nuostolis arba ilgalaikis pelnas arba nuostolis, priklausomai nuo to, ar kriptovaliutą laikėte bent metus ir dieną (ilgalaikis). terminas) ar ne (trumpalaikis) prieš naudojant jį sandoryje.

Kriptovaliutų kvitų apmokestinimas

Jei priimate kriptovaliutą kaip mokėjimą už ką nors, turite nustatyti kriptovaliutos FMV operacijos dieną ir tada konvertuoti sandorį į JAV dolerius. Tada apskaičiuokite savo federalinio pajamų mokesčio rezultatus.

Pavyzdys 1: Praėjusiais metais jūs iškeitėte du bitkoinus į kitą kriptovaliutą. Keitimo dieną jūsų gautos naujos kriptovaliutos FMV JAV doleriais buvo 125,000 95,000 USD. Jūsų mokesčių bazė dviem bitkoinams, kurių atsisakėte, buvo 2021 30,000 USD. Jūs įsigijote du bitkoinus anksčiau 125,000 m. Jūsų apmokestinamasis pelnas iš mainų buvo 95,000 30,000 USD (2021 1040–8949 XNUMX USD). Praneškite apie XNUMX XNUMX USD kaip trumpalaikį kapitalo prieaugį XNUMX m. XNUMX formoje, naudodami XNUMX formą ir D sąrašą, nes jums priklausė du bitkoinai mažiau nei metus ir dieną.     

Pavyzdys 2: Praėjusiais metais jūs pardavėte senovinį automobilį, kurį atkūrėte iki tobulumo už du bitkoinus. „Coinbase“ biržos duomenimis, pardavimo dieną bitkoinai buvo įvertinti po 55,000 65,000 USD. Jūsų mokesčių bazė automobilyje buvo 2021 1040 USD. Norėdami pranešti apie šią operaciją savo 55,000 m. 2 formoje, konvertuokite du gautus bitkoinus į JAV dolerius (110,000 45,000 USD x 110,000) = 65,000 45,000 USD. Jūsų apmokestinamas pelnas iš pardavimo yra 1040 8949 USD (XNUMX XNUMX–XNUMX XNUMX USD). Savo XNUMX formoje nurodykite XNUMX XNUMX USD kaip pajamas arba pelną. Darant prielaidą, kad neužsiimate senovinių automobilių restauravimu, jūs gaunate trumpalaikį arba ilgalaikį kapitalo prieaugį, priklausomai nuo to, kiek laiko turėjote automobilį. Praneškite apie pelną XNUMX formoje ir D sąraše. 

Verslo sandoriuose naudojamų kriptovaliutų apmokestinimas

Jei kriptovaliutą gaunate kaip mokėjimą savo versle, pirmas žingsnis yra konvertuoti mokėjimą į JAV dolerius. Tada vadovaukitės įprastomis taisyklėmis, kad nustatytumėte federalinio pajamų mokesčio rezultatus. 

Pavyzdys 3: Esate savarankiškai dirbantis specialistas. Savo verslą valdote kaip vieno nario LLC, kuri mokesčių tikslais laikoma individualia įmone. Praėjusiais metais priėmėte vieną bitkoiną kaip mokėjimą iš pagrindinio kliento. „Coinbase“ biržos duomenimis, gavimo dieną bitkoinai buvo įvertinti po 55,000 2021 USD. 55,000 m. C sąraše turėtumėte pripažinti 55,000 XNUMX USD apmokestinamųjų pajamų už suteiktas paslaugas. Kadangi dirbate savarankiškai, XNUMX XNUMX USD taip pat taikomas baisus savarankiško darbo mokestis.

Jei naudojate kriptovaliutą verslo išlaidoms apmokėti, pirmas žingsnis yra konvertuoti išlaidas į JAV dolerius. Tada vadovaukitės įprastomis taisyklėmis, kad nustatytumėte federalinio pajamų mokesčio rezultatus. 

Pavyzdys 4: Praėjusiais metais išnaudojote 1 bitkoiną, kad pirktumėte iš mokesčių atskaitomų prekių klestinčiam individualios įmonės verslui. Pirkimo dieną bitkoinai buvo vertinami po 55,000 2021 USD. Taigi, jūs turite 55,000 m. verslo atskaitymą 55,000 2021 USD. Įtraukite XNUMX XNUMX USD kaip išlaidas į savo XNUMX m. C planą. 

Tačiau yra ir kita šio sandorio dalis: mokesčių pelnas arba nuostoliai, gaunami laikant bitkoiną ir jį išleidžiant. Tarkime, kad 2021 m. sausį nusipirkote bitkoiną tik už 31,000 24,000 USD. Taigi, padidinę Bitcoin vertę (55,000 31,000–24,000 8949 USD) gavote XNUMX XNUMX USD apmokestinamąjį pelną. Tas XNUMX XNUMX USD prieaugis yra trumpalaikis kapitalo prieaugis, nes jūs nelaikėte bitkoino ilgiau nei vienerius metus. Praneškite apie pelną XNUMX formoje ir D sąraše.

Jei naudojate kriptovaliutą darbuotojo atlyginimams mokėti, valiutos FMV skaičiuojamas kaip atlyginimas, kuriam taikomas federalinis pajamų mokestis, FICA ir FUTA mokestis. Kaip ir bet kurį kitą darbuotojams mokamą atlyginimą, turite pranešti apie atlyginimą darbuotojui ir IRS W-2 formoje. 

Jei naudojate kriptovaliutą, kad sumokėtumėte nepriklausomam rangovui už paslaugas jūsų verslui, valiutos FMV rangovui taikomas savarankiško darbo mokestis. Jei mokėjimai tam rangovui per metus sudaro 1099 USD ar daugiau, turite pranešti apie mokėjimą 600-NEC formoje.

Kaip parodyta 4 pavyzdyje, jūs taip pat galite turėti mokesčių prieaugį arba nuostolį dėl kriptovaliutos vertės padidėjimo arba sumažėjimo per tą laiką, kai ją laikėte prieš išmokėdami, kad padengtumėte darbuotojo atlyginimą ar paslaugas iš nepriklausomo rangovo. Kadangi jūs neperkate ir neparduodate kriptovaliutų, pelnas ir nuostolis bus trumpalaikis arba ilgalaikis kapitalo prieaugis arba kapitalo nuostolis, priklausomai nuo to, kiek laiko laikėte kriptovaliutą. Praneškite apie pelną arba nuostolius 8949 formoje ir D sąraše.

Ar jūsų 2021 m. kriptovaliutų operacijos bus pateiktos 1099-aisiais?

Gal būt. 

Kaip kriptovaliuta pranešama formoje 1099-MISC?

Kai kurios kriptovaliutų biržos 1099-MISC formoje bendrąsias pajamas iš kriptovaliutų atlygio arba statymo nurodo kaip „kitas pajamas“. 1099-MISC nepraneša apie atskiras operacijas, susijusias su statymu ar premijomis, tik apie visas jūsų pajamas iš jų. Savo 1040 formoje turėtumėte pranešti apie kiekvieną operaciją, taip pat apie visas kitas kriptovaliutų operacijas. 

Pagrindinė mintis: IRS gauna bet kurio jums atsiųsto 1099-MISC kopiją. Taigi nemanykite, kad galite tiesiog skristi po radaru be aptikimo. 

Kaip kriptovaliuta pranešama 1099-K formoje?

Formoje 1099-K pateikiama bendra kriptovaliutų, kurias pirkote, pardavėte arba kuriomis prekiavote platformoje, kurioje buvo vykdomos operacijos, vertė. 1099-K forma taip pat žinoma kaip mokėjimo kortelės arba trečiosios šalies tinklo operacijų forma. Jį dažniausiai naudoja kredito kortelių įmonės ir mokėjimų tvarkytojai, pvz., „PayPal“, kad praneštų apie mokėjimo operacijas, kurios buvo apdorotos trečiosioms šalims. 

1099-K formą taip pat naudoja kai kurios kriptovaliutų biržos, kad praneštų apie įplaukas iš kriptovaliutų operacijų, kaip nurodyta 1, 2 ir 3 pavyzdžiuose. Tačiau 1099-K forma paprastai siunčiama tik tiems JAV mokesčių mokėtojams, kurie atliko 200 ar daugiau operacijų, kurių bendra suma yra 20,000 1099 USD ar daugiau. Suma, nurodyta formoje 1099-K, neprilygsta jūsų mokesčių prieaugiui ar nuostoliams iš kriptovaliutų prekybos ataskaitų biržoje. Jei prekiavote dažnai, XNUMX-K formoje galite gauti didelę prekybos apimtį, bet tik santykinai mažą grynąjį mokesčių pelną arba nuostolį. 

Pagrindinė mintis: IRS gauna bet kurio jums atsiųsto 1099-K kopiją, todėl agentūra tikisi, kad jūsų 1040 formoje bus atliktas tam tikras šifravimo veiksmas. 

Kaip 1099-B formoje pranešama apie kriptovaliutą?

1099-B formą daugiausia naudoja maklerio įmonės ir mainų biržos, kad praneštų apie kapitalo prieaugį ir nuostolius. Skirtingai nuo 1099-MISC ir 1099-K formų, 1099-B formoje nurodomas atskirų operacijų pelnas ir nuostoliai. Nors kiekvienas pelnas arba nuostolis apskaičiuojamas atskirai, maklerio įmonė paprastai pateikia konsoliduotus skaičius, pavyzdžiui, jūsų grynojo trumpalaikio pelno arba nuostolio sumą. Keletas kriptovaliutų biržų išduoda 1099-B formą.

Pagrindinė mintis: IRS gauna bet kurio jums atsiųsto 1099-B kopiją.

Kai negausite 1099

Jei praėjusiais metais tiesiog atlikote mokėjimą naudodami kriptovaliutą, kaip nurodyta 4 pavyzdyje, 1099 m. negausite 2021 formos. 1099 forma, bet kuri iš įvairių skonių, išduodama tik tuo atveju, jei gauti mokėjimas.     

Esmė

Galbūt nežinote apie kriptovaliutų operacijų federalinio pajamų mokesčio pasekmes. Tačiau IRS paprastai nepriima nežinojimo kaip pasiteisinimo dėl mokesčių taisyklių nesilaikymo. 

Išsamūs įrašai yra būtini, kad būtų laikomasi reikalavimų. Į jūsų įrašus turėtų būti įtraukta: (1) kada kriptovaliuta buvo gauta, (2) valiutos FMV tą dieną, kai ją gavote, (3) valiutos FMV tą dieną, kai ją keitėte (į JAV dolerius, kitą kriptovaliutą ar bet ką kita). ), (4) kriptovaliutų prekybos birža, kurią naudojote FMV nustatymui, (5) ir valiutos laikymo tikslas (verslo, investicijų ar asmeninio naudojimo). 

Turėdami šią informaciją, jūs ir (arba) jūsų mokesčių specialistas galite nustatyti federalinio pajamų mokesčio pasekmes, susijusias su jūsų 2021 m. kriptovaliutų sandoriais. Priklausomai nuo to, kur gyvenate, gali būti taikomos ir valstybės pajamų mokesčio pasekmės. Sėkmės su visa tai.

Ką naujienos reiškia jūsų piniginei? Užsiregistruokite mūsų Personal Finance Daily naujienlaiškyje, kad sužinotumėte.

Taip pat žiūrėkite: Norite paaukoti labdarai su kriptovaliuta? „Tai didžiulė žmonių bendruomenė, kuri yra pasiruošusi duoti, bet iš jų neprašoma“