7 plovimo pardavimo faktai, kuriuos reikia žinoti prieš parduodant atsargas, skirtas nuimti mokesčių nuostolius

Ar vertinate akcijų rinkas 2023 m.? Jei taip, galbūt ieškote metų pabaigos strategijų, kad pasiruoštumėte šviesesniems investavimo horizontams. Pavyzdžiui, po 2022 m. akcijų rinkos nuosmukio dabar galite turėti vertybinių popierių, nesvarbu, ar tai būtų akcijos, ETF ar investiciniai fondai, kuriuos pardavus būtų nuostolingas kapitalas. Tokius nuostolius būtų galima panaudoti kapitalo prieaugiui ir ribotai įprastų pajamų sumai kompensuoti. Tai populiari metų pabaigos strategija, vadinama „derliaus nuėmimu“. Bet saugokitės: IRS taisyklės dėl skalbinių pardavimo gali sužlugdyti jūsų mokesčių planavimą.

„Skalbimo pardavimo“ problema

Trumpai tariant mokesčių taisyklės 1040 formos mokesčių deklaracijos D sąraše galite gauti grynąjį kapitalo nuostolį ir kapitalo prieaugį. Bet kokius nepanaudotus kapitalo nuostolius galite padengti iki 3,000 2023 USD įprastų pajamų. Galiausiai visus likusius nuostolius galite perkelti į kitus mokestinius metus. Jei manote, kad akcijos padidės 2022 m., galite manyti, kad yra prasminga mokesčių srityje parduoti nuostolingus asmenis dabar, iki 2023 m. pabaigos, ir išpirkti šias akcijas XNUMX m. sausio mėn., kad į jas liktų investicijos.

Štai kur tas gudrus mokesčių planas susiduria su bėdomis. Nuostoliai pardavus atsargas kartu su tų pačių akcijų atpirkimu per 30 kalendorinių dienų po pardavimo, plovimo-pardavimo taisyklės, kol kas neleidžiama patirti kapitalo nuostolių. Žemiau pateikiami pagrindiniai faktai, kuriuos reikia suprasti apie šias taisykles.

Saugokitės skalbimo produktų pardavimo: septyni dalykai, kuriuos reikia žinoti

1. Neleistinas nuostolis nėra „prarastas“ (su viena didele išimtimi: žr. 4 žemiau). Vietoj to, nuostoliai, kurių negalite reikalauti būsimoje 1040 formos mokesčių deklaracijoje, pridedami prie pakaitinių akcijų pagrindo ir laikymo laikotarpio. Jei perkate mažiau akcijų nei pardavėte, plovimo-pardavimo procedūra taikoma tik tam akcijų skaičiui (ty ne visam iš pradžių parduotų akcijų skaičiui).

2. Nors skalbinių pardavimo laikotarpis dažnai pateikiamas kaip 30 dienų langas, iš tikrųjų tai yra 61 dienos langas, apimantis 30 dienų prieš ir po pardavimo, neatsižvelgiant į tai, ar tas laikotarpis yra dveji metai. Sausio pradžioje pirkdami tas pačias atsargas, kurias pardavėte nuostolingai gruodžio pabaigoje, tikrai bus laikomas plovimo pardavimu.

3. Taisyklės galioja perkant “iš esmės identiški vertybiniai popieriai“ prieš ar po praradimo. Tarkime, kad nuostolingai parduodate įmonės, kurioje dirbate, akcijas, bet tvirtai tikite, kad jų kaina pakils. Parduodami jį įstrigote dėl skalbimo ir pardavimo laiko apribojimų, taip pat turite laikytis prekybos viešai neatskleista informacija taisyklės net prieš tai darant. Vietoj to galite nusipirkti kitos tos pačios pramonės įmonės akcijų arba investicinio fondo ar ETF, stebinčio tą pramonės šaką.

4. Skalbimo pardavimo taisyklės tiesiogiai netaikomos, kai pardavimas ir pirkimas vyksta jūsų 401 (k) arba IRA, nes kapitalo prieaugis ir nuostoliai tose sąskaitose nesekami. Tačiau po pardavimo savo mažmeninės prekybos tarpininkavimo paskyroje negalite aplenkti IRS, vietoj to, kad įsigytumėte tą patį vertybinį popierių savo IRA arba 401 (k). IRS pajamų nutarimas 2008-5 eina dar toliau: tai neleidžia jums pridėti šio nuostolio prie jūsų IRA įsigytų akcijų pagrindo. Tai visam laikui panaikintų pardavimo metais neleidžiamus kapitalo nuostolius.

5. Prekyba, apimanti išvardyti variantai, darbuotojų akcijų pasirinkimo sandorių pratimai ir akcijos, įsigytos pagal darbuotojų akcijų pirkimo planus (ESPP), gali paskatinti plovimo pardavimą, kai tai įvyksta per 30 dienų po to, kai parduodate akcijas nuostolingai. Gydymas skirtas skatinamieji akcijų opcionai (ISO) yra dar drakoniškesnis, nes plovimo pardavimo nuostoliai atsiranda net tada, kai parduodate ISO akcijas už kainą, didesnę nei vykdymo kaina, bet mažesnė už rinkos kainą naudojimo dieną. Apribotų akcijų arba ribotų akcijų vienetų atveju pati dotacija arba jos teisių suteikimas taip pat gali sukelti plovimo pardavimo taisykles, kai pardavėte akcijas nuostolingai, kaip paaiškino DUK adresu myStockOptions.com, internetinis mokomasis šaltinis apie nuosavybės kompensavimą.

6. Jūsų maklerio įmonė stebės ir praneš apie pardavimus pagal sąskaitą. Tai negali padaryti skirtingose ​​paskyrose, kurias turite (ir jūsų sutuoktinis) įmonėje ir kituose brokeriuose. Todėl jūs ir (arba) jūsų mokesčių deklaracijos rengėjas privalo atsižvelgti į prekybos vertybiniais popieriais veiklą visose jūsų turimose sąskaitose.

7. 1099-B forma, kurį gaunate iš savo brokerio mokesčių sezono metu (paprastai iki vasario 15 d.), pateikia visus ankstesnių metų akcijų pardavimus. Tai rodo (1g langelyje) bet kokių neatskaitomų nuostolių, atsiradusių dėl padengtų vertybinių popierių pardavimo (bent jau tų, kurie yra toje pačioje sąskaitoje), suma. Atminkite, kad daugelis maklerio įmonių iš naujo suformatuoja 1099-B formą į savo pakaitinį pareiškimą, kurio stulpeliai pažymėti taip pat, kaip ir IRS formos laukeliai. Vis tiek turite pranešti apie skalbimo išpardavimą mokesčių deklaracija 8949 formoje, nors nuostolis dėl tų akcijų nebus iš karto pripažintas, ir pakoreguokite pakaitinių akcijų mokesčio bazę, kai jas parduodate.

Daugiau mokesčių išteklių

Pamatyti IRS leidinys 550 IRS gaires dėl skalbinių pardavimo. Jis pateikiamas 4 skyriaus poskyryje „Kapitalo prieaugis ir nuostoliai“ (56 m. mokesčių deklaracijų versijos 57–2021 psl.).

Kai jūsų 2022 m. mokesčių planavimas (ir mokesčių deklaracija) apima pajamas iš įmonės akcijų pardavimo ir (arba) nuosavybės kompensavimo, pvz., akcijų pasirinkimo sandorių, ribotų akcijų vienetų ar ESPP, galbūt norėsite ištirti Mokesčių centras adresu myStockOptions.com. Jame yra straipsnių, DUK, vaizdo įrašų ir anotuotų IRS formų, kurios demistifikuoja sudėtingas federalines mokesčių taisykles. Gruodžio 1 d. myStockOptions.com taip pat rengia a Webinar dėl metų pabaigos ir metų pradžios finansinio planavimo ir akcinio kapitalo mokesčių strategijų komp.