Papildomi mokesčiai už kvalifikuotus planus

Kas yra 5329 forma: papildomi mokesčiai už kvalifikuotus planus (įskaitant IRA) ir kitas apmokestinamąsias sąskaitas?

5329 forma, pavadinta „Papildomi mokesčiai už kvalifikuotus pensijų planus (įskaitant IRA) ir kitas mokesčių lengvatas sąskaitas“, pateikiama, kai asmuo, turintis pensijų planą arba švietimo taupomoji sąskaita (ESA) turi nurodyti, ar yra skolingi Vidaus pajamų tarnybai (IRS) 10 % išankstinį paskirstymą, ar kitą baudą.

5329 formą galima rasti IRS svetainėje.

Kas gali pateikti 5329 formą?

Daugeliu atvejų vienintelis būdas tinkamai apmokestinti savo pajamas, įskaitant pajamas, kurias gaunate kaip a paskirstymas iš savo pensijų plano arba švietimo taupomosios sąskaitos (ESA), užpildydami tinkamas formas. Tiesą sakant, nepateikus tinkamos formos gali tekti sumokėti daugiau mokesčių, nei esate skolingi, arba sumokėti IRS akcizą, nuo kurio esate atleisti. Toliau pateikiami sandoriai, kuriems gali prireikti pateikti 5329 formą.

Ankstyvieji paskirstymai

Asmuo, kuris gauna paskirstymą iš savo pensijos sąskaitos nesulaukęs 59½ metų, turi sumokėti IRS išankstinio paskirstymo baudą (papildomą mokestį) 10 % paskirstytos sumos, nebent išimtis taikoma.

Paprastai emitentas (IRA arba ESA saugotojas arba kvalifikuotas plano administratorius) nurodo 1099-R forma (naudojamas kvalifikuotiems planams ir IRA) arba 1099-Q forma (naudojama švietimo taupomosiose sąskaitose ir 529 planuose), ar paskirstyta suma atleidžiama nuo išankstinio paskirstymo baudos. Jei taikoma išankstinio platinimo baudos išimtis, emitentas turėtų tai pažymėti 7-R formos 1099 laukelyje.

Kartais dėl įvairių priežasčių emitentas formoje negali tinkamai nurodyti. Tarkime, pavyzdžiui, asmuo gavo paskirstymus per a iš esmės vienodas periodinis mokėjimas (SEPP) programa iš IRA. Tačiau užuot naudojęs 2 kodą 7-R formos 1099 langelyje, išdavėjas naudojo kodą 1, o tai reiškia, kad jokia išimtis netaikoma. Dėl to IRS gali manyti, kad 1099-R formoje nurodyta suma nėra SEPP dalis.

Todėl atrodo, kad asmuo pažeidė SEPP programą ir dabar yra skolingas IRS baudas ir palūkanas už visus ankstesnius paskirstymus, kurie įvyko kaip SEPP dalis. Laimei, asmuo gali ištaisyti šią klaidą užpildęs 5329 formą.

Toliau pateikiamos kai kurios kitos aplinkybės, kurioms reikalingas asmuo mokesčių mokėtojas užpildyti 5329 formą:

• Asmuo gauna paskirstymą pagal išėjimo į pensiją planą, atitinkantį išankstinio paskirstymo baudos išimtį, tačiau 1099-R formoje išimtis nenurodyta. Asmuo turi užpildyti 5329 formos I dalį.
• Asmuo gauna paskirstymą iš savo išėjimo į pensiją sąskaitos, kuri neatitinka jokių baudos išimčių. Tačiau emitentas klaidingai nurodo, kad taikoma išimtis. Asmuo turi užpildyti 5329 formos I dalį.
• Asmuo gauna paskirstymą iš švietimo taupomosios sąskaitos (ESA). Tačiau ši suma nebuvo panaudota tinkamoms švietimo išlaidoms padengti, o asmuo neatitinka išankstinio paskirstymo baudos išimties. Asmuo turi užpildyti 5329 formos II dalį.

Specialios pastabos pildant 5329 formą

Ankstyvas išėmimas ir CARES įstatymas

Ištrauka iš Pagalbos koronavirusui, pagalbos ir ekonominio saugumo (CARES) įstatymas 2020 m. kovo mėn. buvo leista anksti išsiimti iš 401(k) ir individualių išėjimo į pensiją sąskaitų (IRA) be baudų. Jei sąskaitos turėtojas nukentėjo nuo COVID-19 pandemijos, šie sunkumai gali būti atsiimti. Suma, kurią buvo galima atsiimti be baudos, siekė iki 100,000 XNUMX USD. Tačiau 2021 m. grąžinta bauda iš anksto, o pajamos iš išėmimo vėl laikomos pajamomis 2021 mokestiniais metais.

Perviršinio įnašo bauda

Asmuo gali įmokėti mažesnę iš 100 % tinkamos kompensacijos arba 6,000 7,000 USD (50 2022 USD, jei metų pabaigoje jam sukanka 2023 metų) į IRA 6,500 m. Šios ribos 7,500 m. padidėja atitinkamai iki XNUMX XNUMX ir XNUMX XNUMX USD. EPI įnašas ribojamas iki 2,000 XNUMX USD per metus kiekvienam naudos gavėjui (ESA savininkui).

Šias sumas viršijantys įnašai turi būti pašalinti iš sąskaitos iki mokesčių pateikimo termino (ir pratęsimai) IRA ir iki kitų metų birželio 1 d. Iki šio termino nepašalintai sumai gali būti taikomas 6 proc. akcizo mokestis už kiekvienus metus perteklinė suma lieka sąskaitoje.

Taikytina 5329 formos skiltis nustatoma pagal sąskaitos tipą: tradiciniams IRA turi būti užpildyta III dalis; Roth IRA – IV dalis; o ESA – V dalis turėtų būti užpildyta.

6% akcizas taip pat gali būti taikomas netinkamiems pervedimams, netinkamiems pervedimams ir perviršiams Rugsėjis įmokų, nebent jos yra ištaisyta laiku.

Perviršio kaupimo bauda

Išėjimo į pensiją sąskaitos savininkas turi pradėti naudotis minimalus paskirstymas (RMD) sumas iš savo išėjimo į pensiją sąskaitos iki reikalaujamos pradžios datos ir kiekvieniems vėlesniems metams.

Nuo 2020 m. naujausias RMD amžius yra 72 metai. Iki 2020 m. jam buvo 70 metų. Tada pensininkas turi atsiimti RMD sumą kiekvienais kitais metais pagal dabartinį RMD skaičiavimą.

Nepašalinus RMD sumos, asmuo bus skolingas IRS perviršio kaupimo bauda, tai yra 50% reikalingos sumos atitinka RMD reikalavimą.

Pavyzdžiui, jei apskaičiuota, kad jūsų tradicinės IRA RMD per metus yra 5,000 2,000 USD, o iki nustatyto termino paskirstysite tik 1,500 50 USD, turėsite sumokėti IRS 3,000 XNUMX USD perteklinę kaupimo baudą, kuri yra XNUMX % XNUMX XNUMX USD, kurių nepavyko paskirstyti.

Tada turite užpildyti 5329 formos IX dalį, kad paskelbtumėte nuobaudą. Ši taisyklė taikoma tradiciniams, SEP ir PAPRASTOS IRA, kvalifikuoti planai, 403(b) planai, ir tinkamas 457 XNUMX planų.

Baudų mokėjimas ir formų pildymas

Jūsų IRA saugotojas arba planas patikėtinis negali už jus sumokėti baudos. Todėl pateikdami platinimo prašymą turėtumėte pasirinkti, kad sumos būtų išskaičiuotos tik federaliniam ir valstijos mokesčiui, jei taikoma. Baudos turi būti sumokėtos tiesiogiai IRS ir paprastai įtraukiamos į jūsų mokesčių deklaraciją arba taikomas mokesčių formas.

Šios formos turi būti pateiktos iki nustatytos datos, kai asmuo turi pateikti mokesčių deklaraciją, įskaitant pratęsimus. Jei forma pateikiama už praėjusius mokestinius metus, reikia naudoti tiems mokestiniams metams taikomą formą. Nenaudojus taikomų mokestinių metų formos, bauda gali būti pritaikyta netinkamais metais.

Tinkamas visų taikomų formų užpildymas ir pateikimas yra svarbi mokesčių deklaravimo proceso dalis. Asmenys turėtų pasikonsultuoti su savo mokesčių specialistu, kad padėtų užpildyti ir užpildyti atitinkamas formas.

Nenorite mokėti IRS daugiau mokesčių ar baudų, nei esate skolingi, taip pat nenorite, kad IRS nustatytų, jog nesumokėjote baudų, o tai reiškia, kad turėsite mokėti palūkanas už skolą.

Bottom Line

Supratimas, kada reikia užpildyti 5329 formą, yra svarbus žingsnis siekiant užtikrinti, kad įvykdysite savo mokestinius įsipareigojimus. Būtinai perskaitykite instrukcijas ir susisiekite su mokesčių specialistu, jei turite klausimų apie formos užpildymą.