Venkite „draudžiamų operacijų“ jūsų IRA

Nustačius savo Asmeninė išėjimo į pensiją sąskaita (IRA), dirbsite, kad gautumėte geriausią įmanomą grąžą ir užtikrintumėte patogų išėjimą į pensiją. Tačiau yra apribojimų, ką galite padaryti. Tam tikri sandoriai yra draudžiami, todėl turite būti atsargūs.

Žinių apie šiuos draudžiamus sandorius trūkumas gali sukelti rimtų mokesčių pasekmių, įskaitant nuobaudas ir jūsų IRA palankaus mokesčių režimo praradimą. Norėdami padėti IRA turėtojams, Vidaus pajamų tarnyba (IRS) pateikia sąrašą draudžiamų operacijų, kurių turėtų vengti kaupiantieji pensiją. Čia mes išsamiau apžvelgsime taisykles.

Kas yra draudžiamas sandoris?

Draudžiama operacija yra jūsų, IRA savininko, naudos gavėjo ar bet kurio „diskvalifikuoto asmens“ netinkamas IRA turto naudojimas. Diskvalifikuotas asmuo apima:

• Bet kuris šeimos narys, pvz., sutuoktinis, protėvis, linijinis palikuonis arba jų sutuoktinis
• IRA patikėtinis
• Bet kuris asmuo, turintis teisę savo nuožiūra arba kontroliuoti jūsų IRA turtą
• Bet kuris asmuo, teikiantis mokesčius investavimo patarimus jūsų IRA
• Bet kuris asmuo, kuris savo nuožiūra turi įgaliojimus arba atsakomybę už jūsų IRA administravimą

Draudžiamų sandorių pavyzdžiai

Toliau pateikiami draudžiamų IRA operacijų pavyzdžiai:

1. Pinigų skolinimasis iš savo plano

Daug kvalifikuotus planus dalyviams pasiūlyti paskolas, tačiau šiems dalyviams leidžiamas tam tikras laikotarpis, per kurį jie turi grąžinti paskolą su palūkanomis. Kita vertus, IRA draudžiama teikti paskolas bet kuriai šaliai, įskaitant IRA savininkus ir bet kurį diskvalifikuotą asmenį.

Skolinimosi negalima painioti su teisėtomis ir leistinomis investicijomis, tokiomis kaip privatus investavimas. Nepaisant to, reikia būti atsargiems ir užtikrinti, kad lėšos nebūtų investuojamos su diskvalifikuotu asmeniu. Pavyzdžiui, jei jūsų sutuoktinis pradeda nekilnojamojo turto nuomos verslą, jiems gali prireikti investuotojų, kurie suteiktų pradinį kapitalą. Nors galite naudoti savo įprastas santaupas investuodami į verslą, negalite naudoti savo IRA turto, nes jūsų sutuoktinis yra diskvalifikuotas asmuo. Investuoti būtų galima, jei įmonės savininkas nebūtų diskvalifikuotas asmuo.

2. Turto pardavimas pagal planą

Jei parduodate turtą savo IRA, pardavimas yra draudžiamas.

3. IRA naudojimas kaip paskolos užstatas

Jums neleidžiama naudoti savo IRA kaip paskolos užstato, nes suma, kurią įkeičiate kaip užstatą, bus laikoma paskirstymas pagal IRS.

4. Nekilnojamojo turto pirkimas asmeniniam naudojimui

IRA turto naudojimas nuosavybei įsigyti asmeniniam naudojimui laikomas netinkamu IRA turto naudojimu ir dėl to IRA gali būti atimta.

Draudžiamo sandorio rezultatas

Paprastai IRA turtas, susijęs su draudžiamu sandoriu, traktuojamas taip, lyg jis būtų paskirstytas pirmąją metų, kuriais įvyko sandoris, dieną. Tai reiškia, kad turtas turi būti pridėtas prie IRA savininko pajamų, o jei IRA savininkas yra jaunesnis nei 59½ metų, ankstyvas paskirstymas bus taikomos taisyklės.

Draudžiamų sandorių, susijusių su IRA likučio įkeitimu kaip paskolos užstatu, atveju tik įkeista suma laikoma diskvalifikuota ir laikoma paskirstymu.

Pakeitimai dėl COVID-19

pagal Pagalbos koronavirusui, pagalbos ir ekonominio saugumo įstatymas (CARES įstatymas), asmenys, paveikti koronaviruso pandemijos, gali paimti iki 100,000 401 USD iš išėjimo į pensiją sąskaitų, pvz., 403 (k), 10 (b) arba IRA, nemokėdami XNUMX% išankstinio pasitraukimo baudos.

Paskirstymai turi būti paimti 2020 m. Mokesčių mokėtojai paskirstymus turi nurodyti kaip pajamas. Tačiau, kad sumažintų mokesčių naštą, jie turi galimybę padalyti išėmimą į lygias dalis, apie kurias pranešta 2020, 2021 ir 2022 m. Pavyzdžiui, 90,000 30,000 USD paskirstymas būtų nurodytas kaip 2022 60 USD pajamos kiekvienais iš tų metų. Mokesčių mokėtojai taip pat gali išvengti mokesčių, pervesdami pinigus į savo pensijų sąskaitas iki XNUMX m. (palyginti su standartiniu XNUMX dienų grąžinimo reikalavimu).

Investicijos į kolekcionuojamus daiktus 

Apskritai IRS taiko keletą išimčių, susijusių su turto rūšimis, kurias gali turėti IRA. Dauguma investuotojų pirks akcijas ar obligacijas, o tie, kurie išeis į pensiją, gali siekti banko saugumo. indėlio sertifikatas. Dėl administracinės naštos daugelis IRA saugotojų nesiūlo nekilnojamojo turto kaip investicijos, nors jiems to daryti nedraudžia joks įstatymas. Jei rasite patikėtinį, kuris tvarko savarankiškai nukreipta IRA sąskaitos, nekilnojamasis turtas ir kitos investicijos tampa įmanomos.

Tačiau įstatymas riboja IRA investavimą į dviejų rūšių turtą: gyvybės draudimą ir kolekcionuojami daiktai. Kolekcionuojami daiktai apima:

• Iliustracijos
• Kilimėliai
• Antikvariatas
• Metalai (išskyrus tam tikrus tauriuosius metalus)
• brangakmeniai
• Pašto ženklai
• Monetos (su kai kuriomis išimtimis)
• Alkoholiniai gėrimai
• Tam tikra kita materiali asmeninė nuosavybė

Jei naudojate IRA lėšas investuodami į kolekcionuojamus daiktus, suma laikoma jums paskirstyta investavimo metais. Jei esate jaunesnis nei 59½ metų, bus taikoma 10 % išankstinio paskirstymo bauda.

Bottom Line

Draudžiami sandoriai gali turėti didelės įtakos jūsų pensijų portfeliui. Turėtumėte žinoti, kas yra draudžiamas sandoris ir kaip išvengti jų pasekmių. Kai sukuriate IRA, jūsų patikėtinis turėtų pateikti atskleidimo pareiškimą, kuriame bus informacija apie draudžiamus sandorius ir visas išimtis. Jei abejojate, būtinai pasitarkite su savo IRA saugotoju arba patikėtiniu.