Kapitalo prieaugio ir dividendų mokesčio tarifai 2021–2022 m

Pagrindinis pranašumas yra tai, kad kapitalo nuostoliai gali kompensuoti kapitalo prieaugį. Jei šiame pavyzdyje investuotojas parduoda abi akcijas tais pačiais kalendoriniais metais, jis arba ji turėtų 1 USD grynąjį apmokestinamąjį kapitalo prieaugį, sujungus 2 USD pelną ir 1 USD nuostolį. Jei bendri nuostoliai viršija bendrą pelną, grynieji nuostoliai gali kompensuoti iki 3,000 USD „įprastų“ pajamų, tokių kaip darbo užmokestis per metus.

Kitas privalumas yra tas, kad nepanaudotus kapitalo nuostolius galima perkelti į būsimą kapitalo prieaugį ir įprastas pajamas kompensuoti. Ilgalaikis kapitalo prieaugis yra pelnas iš investicijų, laikomų ilgiau nei metus. Jos apmokestinamos palankiais 0%, 15% arba 20% tarifais.

Trumpalaikis kapitalo prieaugis yra investicijų, laikomų metus ar mažiau, prieaugis. Jos apmokestinamos taikant didesnius įprastoms pajamoms taikomus tarifus. Tai svarbus skirtumas, kurį dažnai prekiautojai turėtų žinoti.

Dividendai ir 3.8% papildomas mokestis

Palankūs žemesni ilgalaikio pelno tarifai taip pat taikomi „kvalifikuotiems“ dividendams, kurių dauguma yra. Kiti dividendai apmokestinami taikant didesnius įprastinių pajamų, pavyzdžiui, darbo užmokesčio, tarifus.

Tačiau 3.8% papildomas mokestis taikomas grynosioms investicijų pajamoms daugeliui pavienių asmenų, kurių pakoreguotos bendrosios pajamos (AGI) viršija 200,000 250,000 USD, o daugumai porų, kartu su AGI paduodančių daugiau nei XNUMX XNUMX USD. Šis papildomas mokestis taikomas tik grynųjų investicijų pajamų sumai, viršijančiai tas ribas, kurios nėra indeksuojamos atsižvelgiant į infliaciją.

Pavyzdžiui, tarkime, kad vienas mokesčių mokėtojas uždirbo 150,000 60,000 USD atlyginimą ir premiją, taip pat 20,000 3.8 USD apmokestinamąjį kapitalo prieaugį ir 30,000 200,000 USD dividendų. Šis pateikėjas būtų skolingas XNUMX% mokesčio nuo XNUMX XNUMX USD, o tai yra jo AGI suma, viršijanti XNUMX XNUMX USD.

Dėl papildomo mokesčio didžiausi mokesčių mokėtojai paprastai yra skolingi 23.8%, o ne 20% nuo ilgalaikio pelno ir dividendų. Kai kurie investuotojai, priklausantys 15 % šių pajamų grupei, turi sumokėti 3.8 % papildomą mokestį už jų dalį arba visas, nes jų pakoreguotos bendrosios pajamos viršija 250,000 200,000 USD / XNUMX XNUMX USD ribą.

Štai dar vienas pavyzdys. Tarkime, kad vienas pareiškėjas turi 210,000 50,000 USD pakoreguotų bendrųjų pajamų, o 15 3.8 USD iš jų yra netikėtas rezultatas dėl ilgalaikio pelno iš investicijos ir kvalifikuotų dividendų. Tokiu atveju visos šio mokesčių mokėtojo investicijų pajamos būtų apmokestinamos taikant 10,000 proc. Jis taip pat būtų skolingas papildomai 200,000% nuo 10,000 18.8 USD, nes tai yra daugiau nei XNUMX XNUMX USD. Taigi XNUMX XNUMX USD norma būtų XNUMX%.

Kaip taikomas nulinis tarifas

Štai supaprastintas pavyzdys. Tarkime, kad Janet yra viena mokesčių mokėtoja, turinti 30,000 2021 USD apmokestinamųjų įprastų pajamų 12 m., atėmus atskaitymus ir atleidimus, pavyzdžiui, už neapmokestinamas savivaldybės obligacijų palūkanas. Jos apmokestinamosioms pajamoms taikomi iki XNUMX % tarifai, kaip nurodyta pajamų mokesčio skliausteliuose.

Tačiau Janet taip pat turi 20,000 30,000 USD ilgalaikį kapitalo prieaugį. Tai „sukaupia“ prie jos 50,000 2021 USD apmokestinamųjų pajamų, todėl jos visos apmokestinamos pajamos yra 15 40,401 USD. 10,400 m. 15% kapitalo prieaugio intervalas prasideda nuo 9,600 XNUMX USD apmokestinamųjų pajamų vienam pareiškėjui. Dėl to Janet būtų skolinga nuliui mokesčių nuo maždaug XNUMX XNUMX USD nuo savo pelno ir XNUMX% nuo maždaug XNUMX XNUMX USD.

Šių metų mokesčių terminas daugumai asmenų yra balandžio 18 d. Norite sužinoti daugiau prieš pateikiant mokesčius? Registruokitės čia, kad perskaitytumėte WSJ Tax Guide 2022.

Rašykite Laurai Saunders adresu [apsaugotas el. paštu] ir Richardas Rubinas prie [apsaugotas el. paštu]