Jei norite palikti turtą savo įpėdiniams, išvengdami dovanų mokesčių, turėtumėte apsvarstyti galimybę įsteigti „Crummey“ patikos fondą. Viena unikali šio tipo pasitikėjimo nuostata yra Crummey galia, kuri suteikia patikėjimo gavėjams nustatytą laiko tarpą, per kurį jie gali atsiimti turtą. Gavėjas iš tikrųjų neketina pasinaudoti šia galia, tačiau įtraukę šią nuostatą į patikėjimo sąlygas galite neįtraukti finansinių dovanų patikos fonde iš dovanojimo mokesčio.
A finansinis patarėjas gali padėti jums sukurti turto planą, kad apsaugotumėte jūsų šeimos ateitį.
Kaip veikia Crummey Trust
A Šlykštus pasitikėjimas yra neatšaukiamo pasitikėjimo rūšis, leidžianti patikos davėjui atidėti turtą vieno ar kelių naudos gavėjų naudai. Kaip ir kitų patikos fondų atveju, patikėtinis yra atsakingas už šio turto valdymo priežiūrą pagal patikos davėjo nustatytas sąlygas.
Crummey trestas išsiskiria tuo, kad jis apmokestinamas, ypač atsižvelgiant į dovanų mokestis. Crummey galia suteikia patikos gavėjams dabartinį interesą patikos fondo turtu. Tai svarbu, nes finansinės dovanos kitiems turi būti esamų palūkanų perleidimas, kad būtų galima taikyti metinio dovanų mokesčio išimtis. Priešingu atveju dovana laikoma būsimu interesu, todėl ji negali būti pašalinta.
Kas yra Crummey galia?
„Crummey“ galia yra specifinė „Crummey“ patikos fondo nuostata, suteikianti naudos gavėjams teisę atsiimti patikos turtą, įskaitant visas pajamas ar patikos fondui priklausantį turtą. Paprastai šia galia galima pasinaudoti tik per tam tikrą laikotarpį. Pavyzdžiui, patikėjimo dokumente gali būti nurodyta, kad naudos gavėjas gali pasinaudoti savo „Crummey“ galia tik per pirmąsias 30 ar 60 dienų nuo patikos fondo įsteigimo ir finansavimo.
Įtraukus šią nuostatą, naudos gavėjams suteikiama dabartinė patikos turto dalis. Įspėjimas yra tas, kad naudos gavėjai iš tikrųjų nesinaudos šia galia, o tai reiškia, kad jie neturėtų atsiimti jokio turto iš patikos fondo per nustatytą laikotarpį. Jei pasitikėjimo gavėjai yra nepilnamečiai vaikai, greičiausiai tai nekelia rūpesčių.
Taigi kodėl norėtumėte, kad pasitikėjimo gavėjai turėtų Crummey galią? Paprasčiausiai, suteikus jiems teisę pasitraukti iš patikos fondo, jie įgyja esamą susidomėjimą patikos fondu ir bet kurioms dovanoms netaikomas metinis dovanų mokestis. Darant prielaidą, kad per nurodytą laikotarpį jie nieko neatima iš patikos fondo, visas patikos fondo turtas išliks nepakitęs, kol bus tinkamas paskirstyti naudos gavėjams pagal jūsų nustatytas sąlygas.
Crummey patikos fondai ir dovanų mokestis
2022 m atleidimas nuo dovanos ir turto mokesčio iki gyvos galvos yra 12.06 mln. Ši suma padvigubėja iki 24.12 mln. dolerių susituokusioms poroms, kurios pateikia bendrą deklaraciją. Daugumai žmonių tos ribos viršijimas tikriausiai nekelia susirūpinimo, bet gali kilti tiems, kurių grynoji vertė didesnė. Jei turite didelį turtą, kurį norėtumėte perduoti, dovanų mokesčio sumažinimas gali padėti išsaugoti daugiau jūsų turto.
Atleidimas nuo dovanos ir turto mokesčio iki gyvos galvos skiriasi nuo metinės dovanos mokesčio atleidimo ribos. Ši riba nurodo, kiek galite padovanoti kitam asmeniui, nepateikdami dovanos mokesčių deklaracijos. 2022 m. limitas yra 16,000 16,000 USD vienam asmeniui. Taigi, jei turite penkis vaikus, kiekvienam iš jų galite padovanoti 32,000 XNUMX USD, nesijaudindami dėl dovanos mokesčio. Susituokusios poros gali „padalyti“ dovanas ir padvigubinti šią sumą iki XNUMX XNUMX USD vienam asmeniui.
Taikant Crummey galią, galite paskleisti turtą ir sukurti finansinį palikimą, neviršydami metinės dovanos mokesčio atleidimo ribos arba nepasiekdami slenksčio, taikomo atleidimo nuo turto ir dovanų mokesčio slenksčio. Kol naudos gavėjas neatlieka pinigų išėmimų, galite ir toliau kontroliuoti, kada jis galės pasiekti ir naudoti patikos turtą.
Paprastai patikos fondai yra geresni tais atvejais, kai norite turėti galimybę pasisakyti, ką naudos gavėjai daro su jūsų turtu, kai jūsų nebebus. Pavyzdžiui, galite įsteigti savo vaikams „Crummey“ patikos fondą, jei norite nurodyti, kad jie negali gauti viso palikimo, kol jiems sukaks 30 metų arba kad jiems reikia baigti aukštąjį universitetinį laipsnį, kad galėtų pasiekti patikos turtą. .
Kas turėtų apsvarstyti „Crummiy Trust“?
„Crummey“ patikos fondus gali būti sudėtinga įsteigti ir brangu išlaikyti, todėl jie nebūtinai tinka visiems. Pavyzdžiui, jei jums negresia viršyti metinės dovanos mokesčio netaikymo ribos arba atleidimo nuo dovanos ir turto mokesčio visam gyvenimui, jūsų situacijai gali būti tinkamesnis kitas pasitikėjimo tipas. Arba tavo turto planas gali pakakti tik paskutinės valios ir testamento.
Kita vertus, jei turite didelį turtą, „Crummey“ patikos fondas gali padėti sumažinti jūsų turto dydį, kad būtų kuo mažiau dovanų ir turto mokesčiai. Tačiau nustatant tokio tipo pasitikėjimą reikia atsiminti keletą dalykų:
Dovanos Crummey patikos fondui yra neatšaukiamos, o tai reiškia, kad negalite atsiimti turto, kai jis buvo perduotas patikos fondui.
Bet kurioms tiesioginėms ar tiesioginėms dovanoms, kurias teikiate gavėjui, nepriklausančiam patikos fondui, Crummey galia netaikoma.
„Crummey“ patikos fondus gali tikrinti IRS, todėl svarbu įsitikinti, kad jei kuriate tokį fondą, laikotės įstatymo raidės.
Svarbu atkreipti dėmesį į tai, kad pačiame patikėjimo dokumente negali būti nurodyta, kad naudos gavėjas per leistiną laikotarpį neturėtų atsiimti turto iš patikos fondo. Aiškiai ar netiesiogiai nurodant gavėjams, kad jiems uždrausta išsiimti pinigus, panaikinama „Crummey“ galia ir su ja susijusios dovanų mokesčių lengvatos. Pokalbis su nekilnojamojo turto planavimo advokatu arba jūsų finansų patarėjas gali padėti užtikrinti, kad Crummey patikos fondas būtų tinkamai sukurtas, kad nesusidurtumėte su IRS.
Taip pat atminkite, kad tai yra neatšaukiamas pasitikėjimas. Jei jums reikia daugiau lankstumo tvarkant savo turtą ir turto planą, galbūt norėsite apsvarstyti galimybę sukurti atšaukiamą patiką. Atšaukiami patikos fondai gali būti pakeisti arba nutraukti per visą jūsų gyvenimą. Tiesiog atminkite, kad atšaukiami patikos fondai nesuteikia tų pačių mokesčių lengvatų
Bottom Line
Crummey galia yra suteikti mokesčių lengvatas patikos davėjams, nors iš tikrųjų ja neketinama pasinaudoti. Ar tokio tipo pasitikėjimas jums bus naudingas, ar ne, gali priklausyti nuo jūsų turto dydžio ir kokios dovanos ar nekilnojamojo turto mokesčio lengvatos galite siekti. Išlaidų ir naudos palyginimas gali padėti nuspręsti, ar Crummey pasitikėjimas yra prasmingas.
Turto planavimo patarimai
Apsvarstykite galimybę dirbti su a finansinis patarėjas kad išsiaiškintumėte „Crummey trust“ naudojimo savo turto plane pranašumus ir trūkumus. Nemokamas „SmartAsset“ įrankis suderins jus su ne daugiau kaip trimis finansiniais patarėjais, kurie aptarnauja jūsų sritį, o jūs galite nemokamai apklausti savo patarėjus, kad nuspręstumėte, kuris iš jų jums tinka. Jei esate pasirengęs rasti patarėją, kuris padėtų pasiekti jūsų finansinius tikslus, Pradėk dabar.
Kuriant „Crummey“ patikos fondą ar bet kokį kitą patikėjimo fondą, svarbu šiek tiek pagalvoti, kas turėtų būti patikėtinis. Patikėtinio darbas yra valdyti pasitikėjimą pagal jūsų pageidavimus, todėl turėtumėte apsvarstyti asmenį, kuriuo galite tai padaryti. Taip pat galite apsvarstyti galimybę paskirti vieną ar daugiau įpėdinių kaip papildomos apsaugos priemonės tuo atveju, jei pirminis patikėtinis mirtų arba jį reikės pašalinti dėl fiduciarinė pareiga.
Nuotraukų kreditas: iStock.com/Dean Mitchell, iStock.com/Weekend Images Inc., iStock.com/valentinrussanov
Pranešimas „Crummey Power“: dovanų neapmokestinimas pirmiausia pasirodė „SmartAsset“ tinklaraštis.
Šaltinis: https://finance.yahoo.com/news/avoid-paying-gift-taxes-trusts-120034399.html