Retas Masačusetso mokesčių grąžinimas kelia įdomų klausimą apie perteklines pajamas

Masačusetso mokesčių mokėtojai gauna retas grąžinimas dėl 1986 m. įstatymo, pagal kurį valstijos vyriausybė privalo grąžinti mokestines pajamas, viršijančias maksimalią ribą. Masačusetso mokesčių kodekso 62F skirsnio suaktyvinimas kelia įdomų klausimą apie valstybės biudžeto sudarymą: jei yra perteklinių pajamų, ką valstybės turėtų su tuo daryti? Perteklinių pajamų grąžinimas mokesčių mokėtojams tam tikru būdu yra tinkamas daugeliu atvejų, tačiau yra ir kitų pagrįstų panaudojimo būdų.

62F skyrius buvo priimtas Masačusetso rinkėjų balsavimo biuletenyje 1986 m., o paskutinį kartą jis buvo paleistas 1987 m. Įstatymas numato, kad bendros metinės valstijos mokesčių pajamos gali augti tik tam tikru procentu, atsižvelgiant į bendrą valstijos darbo užmokesčio augimą. Įstatymo postūmis, regis, yra noras susieti mokesčių augimą su mokesčių mokėtojų gebėjimo mokėti augimu, kuris šiuo atveju prilyginamas darbo užmokesčiui. Tai prasminga kaip priemonė išlaikyti palyginti pastovią mokesčių naštą kaip ekonominės veiklos dalį. Kitos valstijos turi įstatymus, skirtus apriboti mokesčių naštos augimą, iš kurių garsiausias yra Kolorado valstija Mokesčių mokėtojo teisių projektas (TABORAS).

Tačiau yra tam tikrų skirtumų tarp 62F ir TABOR grąžinimo mechanizmų. Kiekvieno mokesčių mokėtojo 62F grąžinimo dydis yra visiškai pagrįstas dėl savo prievolės mokėti pajamų mokestį. Numatoma, kad šiais metais grąžinama suma sudarys 13% kiekvieno reikalavimus atitinkančio mokesčių mokėtojo Masačusetso gyventojų pajamų mokesčio prievolės ir bus sumokėta kaip vienkartinė suma tiesioginiu indėliu arba čekiu.

Kai kurie ginčijosi, kad tokiu būdu skaičiuojant grąžinamąją išmoką yra nesąžininga mažesnių pajamų atžvilgiu žmonių, kurie gali neturėti pajamų mokesčio prievolės, tačiau per paskutinius metus sumokėjo pardavimo ar kitus mokesčius, kurie prisidėjo prie perviršio, pagal kurį grąžinama. Tai geras dalykas.

Miesto instituto duomenimis, valstybiniai gyventojų pajamų mokesčiai tik reprezentuoja apie 35% visų Masačusetso valstijos ir vietinių mokesčių pajamų ir dar mažesnė dalis, jei įtraukiami kiti vyriausybės mokesčiai ir rinkliavos.

Grąžinant visą grąžinimą pagal prievolę pajamų mokesčiu, neatsižvelgiama į tai, kad didelė visų valstybės mokesčių dalis gaunama iš kitų šaltinių nei pajamos. Mokesčių mokėtojai, kurie moka pardavimo mokesčius, kitus mokesčius arba uždirba mažesnį atlyginimą dėl pelno mokesčių bet neturi gyventojų pajamų mokesčio prievolės dėl kitų mokesčių kodekso ypatybių (atskaitymai, atleidimai ir kt.) iš esmės negauna kredito.

Kaip ir 62F, TABOR grąžina pinigus pagal pajamų mokesčius, tačiau skirtingai nei 62F, yra ir kitų grąžinimo mechanizmų. The paskutinius keturis kartus Buvo pradėtos grąžinti TABOR, Kolorado mokesčių mokėtojai gavo nekilnojamojo turto mokesčio kompensaciją. 2020 ir 2021 metais jiems taip pat buvo sumažintas pelno mokesčio tarifas, o 2021 metais buvo grąžintas ir pardavimo mokestis. 2022 m. grąžinama suma apėmė 750 USD grynųjų pinigų išmokėjimą kiekvienam kvalifikuotam mokesčių mokėtojui.

Taigi, priešingai nei 62F, TABOR pateikia kelis skirtingus perteklinių mokesčių pajamų grąžinimo mechanizmus. Naudojant skirtingus mechanizmus, yra didesnė tikimybė, kad kiekvienas mokesčių mokėtojas, prisidėjęs prie perteklinių pajamų, ką nors gaus, kai jos grąžinamos, ir sumažinamas nerimas, kad nuolaidų mechanizmas neproporcingai naudingas didesnes pajamas gaunantiems mokesčių mokėtojams.

Tačiau dauguma žmonių neseka sumokėtų pardavimo mokesčių, todėl valstybės pareigūnams sunku susigrąžinti pardavimo mokesčius. Kita vertus, sumokėtus pajamų ir turto mokesčius lengviau patikrinti ir atsekti konkrečius žmones ar namų ūkius. Mokesčių nuolaida, labiau susieta su faktiškai sumokėtais mokesčiais, gali būti sudaryta iš pajamų mokesčio dalies, nekilnojamojo turto mokesčio įskaitymo ir vienkartinės sumos, susietos su vidutinėmis vartojimo išlaidomis valstybėje pajamų deciliuose ar kvartiliuose, siekiant apytiksliai grąžinti pardavimo mokestį. Tokią nuolaidą būtų sudėtingiau apskaičiuoti, tačiau ji greičiausiai būtų priimtinesnė visų pajamų lygio žmonėms.

Mokesčių mokėtojų grąžinimas yra puikus perteklinių pajamų panaudojimas, nes jos grąžina išteklius pirminiams savininkams, kurie gali juos panaudoti taip, kaip jiems atrodo tinkama, pavyzdžiui, taupyti nelaimės atveju, investuoti naujai, paaukoti labdarai ar nusipirkti ką nors naujo. Žmonės žino, kaip geriausiai išleisti savo pinigus, o gera mokesčių politika leidžia žmonėms pasilikti kuo daugiau jų, tuo pačiu leidžiant vyriausybei teikti pagrindines viešąsias gėrybes ir paslaugas.

Kitas būdas, kuriuo valstybės gali panaudoti perteklines mokestines pajamas, yra sustiprinti savo lietingą dieną lėšas. Nuosmukiai niekam nepatinka, bet jų pasitaiko, o kai taip atsitinka, valstybės mokesčių pajamos mažėja, nes mažėja ekonominė veikla. Bloga idėja didinti mokesčius nuosmukio metu, nes tai dar labiau silpnina ekonomiką, todėl valstybės lėšos gali padėti stabilizuoti pajamas, kol ekonomika pagerės.

Remiantis „The Pew Charitable Trusts“ atliktais tyrimais, valstybės lėšų, skirtų lietaus dienai, dydis nežymiai skiriasi. Vajomingas, Šiaurės Dakota, Aliaska ir Naujoji Meksika galėtų finansuoti savo valstijų vyriausybes daugiau nei 100 dienų vien iš santaupų, o Vašingtonas, Ilinojus, Kanzasas ir Nevada santaupų pritrūktų greičiau nei per 10 dienų. Masačusetsas savo lietingų dienų fonde turi maždaug 46 dienų santaupų. neseniai atlikta būsenos testavimo nepalankiausiomis sąlygomis analizė „Moody's Analytics“ yra pasirengusi įveikti vidutinį nuosmukį.

Kitas geras perteklinių valstybės pajamų panaudojimas yra valstybės skolos, ypač pensijų įsipareigojimų, apmokėjimas. Pagal naujausia ataskaita iš Amerikos įstatymų leidybos tarybos, Masačusetsas turi daugiau nei 190 mlrd. USD nefinansuotų pensijų įsipareigojimų. Taikant šiek tiek kitokį nefinansuojamų įsipareigojimų apskaičiavimo metodą, Pew įvertinimai kad Masačusetso įsipareigojimai lygūs 8% visų valstijos gyventojų pajamų.

Bet kuriuo atveju Masačusetsas turi pensijų problemą.

Atsižvelgiant į šias galimybes, ką Masačusetsas turėtų daryti su perteklinėmis pajamomis? 62F yra dabartinis įstatymas, todėl mokesčių grąžinimas vyksta, tačiau nesuvaržytame pasaulyje ir atsižvelgiant į gana stiprią Masačusetso finansinę padėtį, valstybės nefinansuojamų pensijų įsipareigojimų mažinimas taip pat būtų priimtinas pinigų panaudojimas.

Jei valstybė nuosekliai turi biudžeto perteklių, teikdama pagrindines viešąsias gėrybes ir paslaugas, reikėtų įgyvendinti esmines mokesčių reformas. Vietoj įprastų nuolaidų valstybės turėtų sumažinti mokesčių tarifus, ypač pajamų ir kapitalo prieaugio mokesčio tarifus, kad padidėtų paskatos dirbti ir investuoti. Tokia augimą skatinanti politika plečia ekonominį pyragą, tuo pačiu leidžiant vyriausybei surinkti tinkamas pajamas. Pastaraisiais metais tokios valstybės kaip Nebraska, Aidahas, Naujasis Hampšyras, Šiaurės Karolina ir Ajova sumažino mokesčių tarifus, kad jų valstijos būtų patrauklesnės verslui ir šeimoms.

Masačusetso mokesčių grąžinimas nėra tobulas, bet apsidžiaugiau sužinojęs, kad joje galioja knygų įstatymas, kuris tam tikrais atvejais grąžina pinigus mokesčių mokėtojams. Masačusetsas turėtų apsvarstyti teisingesnius mokesčių grąžinimo būdus, o jei grąžinimai vis dažnesni, jis turėtų sumažinti mokesčių tarifus, kad paskatintų daugiau dirbti ir investuoti, arba panaudoti pinigus savo valstybinėms pensijoms finansuoti. Tačiau kol kas tikiuosi, kad Masačusetso mokesčių mokėtojai džiaugsis papildomais pinigais savo kišenėse.