Tam tikru momentu galbūt norėsite iš naujo apibūdinti individualios išėjimo į pensiją sąskaitos (IRA) įnašą, kad pakeistumėte pradinį paskyrimą – arba norėdami ištaisyti klaidą, arba dėl to, kad persigalvojote. Kitaip tariant, galite iš naujo apibrėžti Roth IRA įnašą kaip tradicinį IRA įnašą arba atvirkščiai.
Pavyzdžiui, jei padarėte a Rotas IRA įnašą ir supratote, kad jūsų pajamos viršija Roth sąskaitos ribas, galite jas pakartotinai apibūdinti kaip tradicinė IRA įmoka
Arba galite sužinoti, kad jūs negalite gauti atskaitos už įnašą į tradicinę IRA, nes darbe esate apdraustas pagal išėjimo į pensiją planą. Tokiu atveju galite jį pakeisti į Roth IRA įnašą, už kurį pajamos kaupiamos neapmokestinant.
Pažvelkite į tai, kaip veikia pakartotinis apibūdinimas, ir pajamų bei nuostolių apskaičiavimo formulė, jei jums įdomu, kaip veikia matematika.
Pagrindiniai taksieji
- Galite pakartotinai apibūdinti einamųjų metų individualios išėjimo į pensiją sąskaitos (IRA) įmokas iš tradicinės IRA į Roth IRA arba atvirkščiai. Pakeitimą turite atlikti iki tų metų mokesčių termino pabaigos.
- Kai iš naujo apibūdinate IRA įnašą, turite pervesti įnašą ir visas su juo susijusias pajamas.
- Galite bet kada konvertuoti visą savo tradicinio IRA likutį į Roth IRA, atlikdami Roth IRA konvertavimą.
- Prieš priimant 2017 m. mokesčių mažinimo ir darbo įstatymą (TCJA), galėtumėte iš naujo apibūdinti (arba anuliuoti) Roth IRA konversiją atgal į tradicinę IRA.
- Roth IRA konversijos dabar yra neatšaukiamos, todėl nebegalite pakartotinai apibūdinti konversijos.
Kaip veikia IRA pakartotinis apibūdinimas
Norėdami iš naujo apibūdinti įnašą, perkeliate turtą iš IRA, kuris pirmą kartą gavo įnašą, į IRA, kur norite, kad turtas būtų išlaikytas. Kai kurie finansinės institucijos proceso pakartotines charakteristikas tiesiog pakeisdami IRA iš vieno tipo į kitą. Pasitarkite su savo IRA saugotojas/patikėtinis apie jos procedūrą ir visus dokumentacijos reikalavimus, taikomus pakartotiniam apibūdinimui apdoroti.
Galutinis IRA įnašų apibūdinimo terminas
IRA įnašo pakartotinio apibūdinimo terminas yra tų metų mokesčių pateikimo terminas, įskaitant visus pratęsimus, kuriuos turite gauti. Tai yra, jei mokesčių deklaraciją pateikiate laiku (paprastai iki balandžio 15 d.) ir pateikiate prašymą pratęsti šešiems mėnesiams, jūsų galutinis įnašo apibūdinimo terminas yra tų metų spalio 15 d.
Norėdami gauti automatinį šešių mėnesių pratęsimą, turite pateikti Forma 4868 su Vidaus pajamų tarnyba (IRS) elektroniniu arba popieriniu būdu prieš pateikdami mokesčių deklaraciją. Jei pateiksite elektroniniu būdu, atlikę operaciją gausite elektroninį patvirtinimą.
Roth IRA konversijos
Galite konvertuoti visą tradicinės IRA likutį į Roth sąskaitą naudodami Roth IRA konvertavimą.
Tai gali sukelti nemenką mokesčių sąskaitą – turėsite mokėti įprastą pajamų mokestį nuo visos konvertuotos sumos pagal dabartinį mokesčio tarifą. Vis dėlto tai gali būti verta, jei tikitės būti aukštesniame lygyje mokesčių kronšteinas išėję į pensiją, nei esate dabar, ir norite pašalinti mokesčius.
Geriausias laikas atlikti Roth IRA konversiją yra tada, kai jūsų pajamos yra neįprastai mažos arba jei rinkos nuosmukis smarkiai paveikė jūsų tradicinę IRA.
Anksčiau galėjai persigalvoti ir pakartotinai apibūdinti tą Rotho konversiją atgal į tradicinę IRA. Tačiau, Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas (TCJA) 2017 m. uždraudė pakartotinai apibūdinti sąskaitos likutį, kai Roth konversija buvo grąžinta į tradicinę IRA. Roth IRA konversijos dabar yra neatšaukiamos.
Anksčiau galėjai persigalvoti ir pakartotinai apibūdinti tą Rotho konversiją atgal į tradicinę IRA. Tačiau, Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas (TCJA) 2017 m. uždraudė pakartotinai apibūdinti sąskaitos likutį, kai Roth konversija buvo grąžinta į tradicinę IRA. Roth IRA konversijos dabar yra neatšaukiamos.
Pakartotinio apibūdinimo pajamų ir nuostolių apskaičiavimas
Mokesčių mokėtojai, kurie iš naujo apibūdinti jų IRA įnašai gali susidurti su nelengva užduotimi apskaičiuoti savo pajamas arba nuostolius, jei jų IRA teikėjas neteikia tokių paslaugų.
Teisingas pajamų ar nuostolių apskaičiavimas yra toks pat svarbus kaip ir pats apibūdinimas. IRS suteikia specialią formulę apskaičiuojant pajamas ar nuostolius nuo pakartotinai apibūdintos sumos. Štai formulė:
Investopedia
Skaičiavimo laikotarpis prasideda prieš pat pakartotinai apibūdinamą įnašą pateikiant IRA ir baigiasi prieš pat įnašo apibūdinimą. Jei IRA nėra vertinamas kasdien, tada naujausias turimas tikroji rinkos vertė prieš įnašą gali būti naudojama kaip laikotarpio pradžia, o paskutinė turima tikroji rinkos vertė prieš pakartotinį apibūdinimą yra pabaigos laikotarpis.
Tarkime, kad IRA nėra vertinamas kasdien, o savininkas kas mėnesį gauna sąskaitos išrašus. Jei savininkas įnašą apibūdintų 2022 m. kovo mėn., o įnašas įvyko 2021 m. gruodžio mėn., savininkas naudotų 2021 m. lapkričio mėn. mėnesio pabaigos vertę iš lapkričio mėn. ataskaitos kaip pradžios laikotarpį (rinkos vertę), o 2022 m. vasario mėn. galutinė tikroji rinkos vertė.
IRA pakartotinio apibūdinimo skaičiavimo pavyzdys
1,600 m. gruodžio 1 d. Džekas į savo tradicinį IRA įnešė 2020 4,800 USD. Prieš įnašą jo tradicinis IRA likutis buvo 2021 1,200 USD. 400 m. balandį, kai pateikė mokesčių deklaraciją, Džekas suprato, kad iš savo mokesčių deklaracijos gali išskaičiuoti tik XNUMX USD. Kadangi jam nepavyko išskaičiuoti likusių XNUMX USD, Džekas nusprendė šią sumą pervesti į Roth IRA, kurioje pajamos auga neapmokestinant – skirtingai nei pajamos tradicinėje IRA, kurios auga atidėjus mokesčius.
Kad 400 USD būtų traktuojama kaip Roth IRA įnašas, Džekas turi perrašyti sumą į savo Roth IRA ir į 400 USD įtraukti visas pajamas (arba atimti visus nuostolius). Tradicinės Jacko IRA vertė, kai jis balandį apibūdina 400 USD, yra 7,600 USD. Jokie kiti įnašai į IRA nebuvo įnešti ir jis iš jos nesiėmė jokių paskirstymų. Džekas apskaičiuoja pajamas ir nuostolius taip:
Investopedia
Viso pakartotinio apibūdinimo skaičiavimas
400 USD įnašas per skaičiavimo laikotarpį uždirbo 75 USD. Todėl Džekas turi iš naujo apibūdinti 475 USD (400 USD + 75 USD) savo Roth IRA. Mokesčių tikslais 400 USD bus traktuojami taip, lyg jis patektų į Roth IRA nuo pat pradžių.
Pajamų ar nuostolių skaičiavimas reikalingas tik dalinio apibūdinimo atveju. Kitaip tariant, jei visas IRA balansas apibūdinamas iš naujo, skaičiavimo nereikia.
Pavyzdžiui, tarkime, kad įkūrėte naują Roth IRA ir 3,000 m. sausio mėn. ją finansavote 2020 2020 USD. Iki 500 m. spalio mėn. IRA uždirbo 3,500 USD, o likutis buvo 3,000 3,000 USD. Norėdami reikalauti atskaitymo už XNUMX USD, nusprendžiate, kad norite šią sumą traktuoti kaip tradicinį IRA įnašą. Kadangi Roth IRA negavo jokių kitų įnašų ar nedalijo, ir kadangi IRA neturėjo likučio prieš XNUMX USD įnašą, galite pakartotinai priskirti visą balansą tradicinei IRA.
Mokesčių ataskaitų formos
Jūsų IRA saugotojas praneš apie jūsų IRA įnašus (ir jums, ir IRS) per IRS Forma 5498. Apie indėlį pranešama, net jei vėliau jis apibūdintas. Jei dar kartą apibūdinsite savo įnašą, gausite dvi 5498 formas – vieną pradiniam įnašui, o antrąją – sumai, kuri įskaityta į kitą IRA kaip apibūdinimą.
Jūs taip pat gausite vieną 1099-R forma IRA, kuri pirmą kartą gavo įnašą. 1099-R forma naudojama ataskaitoms apie paskirstymą iš išėjimo į pensiją sąskaitų. Jūsų saugotojas naudos specialų kodą 7-R formos 1099 laukelyje, nurodydamas, kad operacija yra pakartotinis apibūdinimas ir todėl neapmokestinama.
Apie dalinius pakartotinius apibūdinimus reikia pranešti IRS Forma 8606. 8606 forma pateikiama kartu su jūsų mokesčių deklaracija, tačiau jums nereikia pildyti 8606 formos, kad galėtumėte pakartotinai apibūdinti.
Kaip galiu iš naujo apibūdinti IRA įnašą?
Norėdami iš naujo apibūdinti individualios išėjimo į pensiją sąskaitos (IRA) įnašą, turite turėti kitą IRA – esamą arba naują, kad priimtumėte išimtas lėšas.
Praneškite savo finansų institucijai (-oms), kad norite iš naujo apibūdinti įnašą. Jei tas pats IRA teikėjas prižiūri abi IRA, galite pranešti tik tai institucijai. Kitu atveju turėsite susisiekti su saugotoju, turinčiu pirmąjį IRA įnašą, ir į instituciją, kuri priims pakartotinai apibūdintą įnašą.
Paprastai pakartotinį apibūdinimą galite atlikti internetu arba naudodami standartines formas, kurias pateikia IRA saugotojas (-ai).
Naudodami IRS 8606 formą, turite pranešti apie pakartotinį apibūdinimą savo mokesčių deklaracijoje už metus, kai atlikote pradinį įnašą.
Kiek galiu prisidėti prie IRA 2022 ir 2023 m.?
2022 mokestiniais metais galite įnešti iki 6,000 1,000 USD Roth ir tradiciniams IRA bei 50 XNUMX USD, jei esate XNUMX metų ar vyresni. Tai yra visų jūsų IRA bendras maksimalus. Pavyzdžiui, jei prie tradicinės IRA pridėsite 4,000 2,000 USD, didžiausia suma, kurią galėtumėte prisidėti prie Roth per tuos pačius mokestinius metus, būtų 3,000 50 USD (arba XNUMX XNUMX USD XNUMX metų ir vyresniems).
2023 mokestiniais metais ribos padidinamos iki 6,500 USD. Pasivijimo įnašas išlieka 1,000 USD.
Ar galiu iš naujo apibūdinti Roth IRA konversiją 2022 m.?
Ne. Taisyklės pasikeitė. Nebegalite pakartotinai apibūdinti Roth IRA konversijos. Pakeitus tradicinę IRA į Roth IRA, šio žingsnio anuliuoti negalima.
Bottom Line
Nesugebėjimas tiksliai apskaičiuoti ir pranešti apie apibūdinimą gali sukelti problemų su IRS. Jei kyla abejonių, pasitarkite su kompetentingu specialistu mokesčių specialistas kad padėtų teisingai pasirinkti ir tinkamai apie tai praneštų.
Be to, prieš pasibaigiant terminui būtinai pateikite savo Roth IRA saugotojui savo pakartotinio apibūdinimo instrukcijas.
Šaltinis: https://www.investopedia.com/articles/retirement/03/092403.asp?utm_campaign=quote-yahoo&utm_source=yahoo&utm_medium=referral&yptr=yahoo