(Bloomberg) – Haroldas Hammas praėjusią savaitę įvykdė vieną didžiausių turto pervedimų JAV istorijoje, kiekvienam iš savo penkių vaikų perleisdamas apie 2.3 mlrd.
Labiausiai skaityta iš „Bloomberg“
Tikėtina, kad, kaip ir kiti itin turtingi amerikiečiai, didžiulė Hammo dovana, kuri buvo kuriama daugelį metų, greičiausiai bus perduota be mokesčių.
Atrodo, kad 76 metų Hammas, perkeldamas didžiąją dalį savo turto, pasikliovė dviem dažniausiai pasitaikančiomis spragomis, kad išvengtų JAV 40% turto ir dovanų mokesčio. Šių metodų, kurie abu yra visiškai teisėti, raktas yra kruopščiai susisteminti sandorius, kad jie būtų naudingi įpėdiniams, bet techniškai nebūtų dovanos. Demokratai siūlė uždaryti strategijas ankstesnėse prezidento Joe Bideno ekonominės darbotvarkės versijose, kurios dabar įstrigo Kongrese.
Nepaisant perleidimo, Hammas patikino investuotojus, kad išlaiko „Continental“ kontrolę, nes jo vaikams neleidžiama parduoti akcijų iki jo mirties.
„Ilgą laiką sakiau, kad „Continental“ yra įmonė, sukurta taip, kad tarnautų“, – sakoma Hammo pranešime. „Šis procesas vyksta jau daugiau nei dešimtmetį, siekiant dviejų pagrindinių tikslų – tinkamo paveldėjimo planavimo ir ilgalaikio įmonės veiklos tęstinumo.
Laukinių kačių kelias
Atrodo, kad tokiam laukiniam katinui kaip Hammas tinkamas veiksmas, atrodo, kad dovanos buvo suaktyvintos dėl gudraus laiko. Hammas savo dabartinį nekilnojamojo turto planą pradėjo 2015 m., kai naftos kaina smuko ir „Continental“ akcijos krito. 2020 m. viduryje, kai pandemija sudavė niokojantį smūgį naftos pramonei, o JAV palūkanų normos nukrito iki rekordiškai žemų, Hammas pertvarkė sandorius, kad padidintų pranašumą savo įpėdiniams. Vienu metu 2020 m. jo turtas sumažėjo iki 2.4 mlrd.
Remiantis „Bloomberg“ milijardierių indeksu, Hammo ir jo šeimos vertė dabar yra apie 18 mlrd. Bylos rodo, kad Hammas naudojo LLC ir daugiau nei tuziną skirtingų patikos fondų, kad užbaigtų pervedimus.
„Nors tai gali atrodyti egzotiška daugeliui mokesčių mokėtojų, kelių sandorių ir patikos fondų naudojimas siekiant išvengti turto mokesčio yra labai paplitęs tarp turtingų šeimų“, – sakė Niujorko universiteto Mokesčių teisės centro patarėja Tabetha Peavey, anksčiau dirbusi turto planavimas.
Didelis viešai parduodamų akcijų perleidimas tarp šeimos narių nėra neįprastas dalykas tarp milijardierių klasės. Praėjusiais metais „Bloomberg News“ atliktas tyrimas parodė, kad „Nike Inc.“ įkūrėjas Philas Knightas naudojo įvairius metodus, kad savo šeimai be mokesčių pervestų milijardus dolerių. „Zoom Video Communications Inc.“ generalinis direktorius Ericas Yuanas praėjusių metų kovą dėl „turto planavimo“ priežasčių perdavė 6 milijardų dolerių vertės akcijų nenustatytiems naudos gavėjams. Velionis kazino magnatas Sheldonas Adelsonas sumaišė Las Vegas Sands Corp. akcijas daugiau nei 30 patikos fondų, kad šeimos nariams perduotų mažiausiai 7.9 mlrd. USD. Kosmetikos paveldėtoja Jane Lauder per naktį tapo milijardieriumi 2013 m., kai gavo „L'Oreal SA“ akcijų už daugiau nei pusę milijardo dolerių.
Hammo atveju perėjimo planas yra panašus į jo karjerą, kurią apibrėžė tolerancija rizikai ir triukšmui. Sudarydamas sandorius netoli naftos rinkos dugno, Hammas suteikė savo vaikams galimybę pasipelnyti iš bet kokio atsigavimo.
Hammas gavo šį turtą į patikos fondus paskolomis. Vidaus pajamų tarnyba reikalauja, kad turtingieji mokėtų palūkanas už bet kokį šeimos viduje suteiktą paskolą, kitaip rizikuos, kad tai bus priskirta apmokestinamoms dovanoms. Pateiktuose dokumentuose matyti, kad Hammas 761 m. liepos 1 d. refinansavo paskolas savo vaikų patikos fondams, kurių kiekvienos pagrindinė vertė buvo 2020 mln. USD. Toks laikas leido jo šeimai užfiksuoti žemiausias palūkanų normas, todėl buvo daug didesnė tikimybė, kad jie galės grąžinti netikėtai sumokėtą sumą. per ateinančius kelerius metus.
Nuo 2020 m. liepos mėn. „Continental“ akcijos grįžo beveik 250%, o kiekvieno vaiko akcijų vertė tris kartus padidėjo iki daugiau nei 2 mlrd.
Įspūdingas „Continental“ akcijų augimas padarė Hammą ir jo įpėdinius turtingesnius, tačiau naudodamasis patikos fondais jis galėjo užtikrinti, kad turtas būtų įgytas už jo apmokestinamo turto ribų, o tai reiškia, kad jiems nebūtų taikomi perleidimo mokesčiai.
Didžiausias mokesčių sutaupymas gali siekti milijardus dolerių, net jei Hammas vis dar yra skolingas mokesčius už bet kokį turtą, likusį jo dvare. Jo įpėdiniai taip pat gali būti skolingi pajamų mokesčiams už savo kapitalo prieaugį žemyninėse akcijose, jei jie jas parduos.
„Didelės sankaupos“
Hammas vargu ar buvo vienintelis turtingas amerikietis, pasinaudojęs itin žemomis palūkanų normomis ir 2020 m. rinkos nuosmukiu, kad sukurtų strategijas būsimoms IRS sąskaitoms sumažinti, teigia Robertas Lordas, advokatas Arizonoje ir amerikiečių mokesčių teisingumo advokatas, advokatų grupė. .
„Tai buvo puiki audra siekiant išvengti turto mokesčių“, – apie laikotarpį po pandemijos sakė Lordas. Jis pridūrė, kad „didelis turto kaupimas“ yra „pavojingas visuomenei“, – pridūrė jis, „ypač kai tai dinastinis turtas, kuris nebus suskaidytas šimtmečius“.
Hammas, jauniausias iš 13 vaikų, gimusių neturtingiems Oklahomos dalininkams, energetikos pramonėje pradėjo būdamas 18 metų, užsiimdamas vieno žmogaus naftos telkinių paslaugų verslu, kurį finansavo iš 1,000 USD paskolos. Po ketverių metų jis tapo laukiniu kačiuku įmonėje, kuri vėliau tapo „Continental“.
Agresyvi plėtra buvo raktas į Hammo iškilimą. Prieš du dešimtmečius jis nusipirko 300,000 1950 akrų Šiaurės Dakotos Bakkeno lauke. Nuo šeštojo dešimtmečio regionas išleido nedidelį kiekį naftos, tačiau atsiradus horizontaliam gręžimui ir ardymui, kurio pradininkas padėjo Hammas, iki 2012 m. valstybė tapo trečia pagal dydį šalies gamintoja.
Žymus respublikonų rėmėjas ir prezidento Trumpo patarėjas energetikos klausimais per 2016 m. kampaniją Hammas, be abejonės, didžiausią šlovę išgarsino 2015 m., kai skyrybų metu savo buvusiai žmonai Sue Ann Arnall atkirto beveik 1 milijardo dolerių čekį. Gyvenvietė Hammo turtą sumažino maždaug dešimtadaliu.
Pelningos spragos
Trumpas ir Kongreso respublikonai palengvino nei bet kada anksčiau išvengimą nekilnojamojo turto mokesčio priėmę įstatymą, kuris padvigubino visą gyvenimą trunkantį atleidimą – sumą, kurią kiekvienas gali palikti įpėdiniams neapmokestinamas – iki 24 mln. USD šiais metais susituokusioms poroms. Tačiau šis pokytis mažai padėjo tiems, kaip Hammas, norintiems perduoti milijardus dolerių savo vaikams.
Vietoj to Hammas rėmėsi dviem ilgalaikėmis ir pelningomis spragomis, kurias Kongresas ne kartą atsisakė uždaryti.
Viena, vadinama mažumos vertinimo nuolaida, leidžia turtingiesiems dirbtinai sumažinti turto vertę, padalijant jį atskiriems savininkams. Įsigijęs „Continental“ akcijas į LLC ir padalydamas nuosavybę tarp savo vaikų patikos fondų, tikėtina, kad Hammas pasinaudojo šia strategija, sakė Lordas, peržiūrėjęs dokumentus. Jei taip, Hamm mokesčių tikslais galėtų teigti, kad LLC vertė buvo žymiai mažesnė už joje esančių viešai parduodamų akcijų vertę.
Prezidentas Barackas Obama bandė uždaryti šią spragą savo kadencijos pabaigoje. „Continental“ atstovas teigė, kad vertinimo taisyklių pakeitimas „sukeltų chaosą dėl patikimų mokesčių principų šventumo“.
Kitas įrankis yra patikėjimo teikėjas. Su paskolomis ir kitais palankiais sandoriais turtingi geradariai gali nukreipti pinigus į transporto priemones ir užtikrinti, kad jų turiniui mirus nebūtų taikomas turto mokestis. Tinkamai susisteminus, jie gali tapti dinastijos patikos fondais ir perduoti turtą kelioms įpėdinių kartoms. Nors beveik neabejotina, kad Hamo vaikai turi patikos fondus, sakė Lordas, neaišku, ar jie atitinka dinastijos patikos fondus.
Dėl sudėtingų planavimo metodų, tokių kaip Hammo, net turtingiausiems amerikiečiams buvo lengva išvengti nekilnojamojo turto mokesčio, kuris iš pradžių buvo sukurtas daugiau nei prieš šimtmetį siekiant kontroliuoti dinastijos gerovės augimą. 9.3 m. pajamos iš nekilnojamojo turto mokesčio sudarė tik 2020 mlrd. USD, rodo naujausi IRS duomenys, nuo 50 m. sumažėjo daugiau nei 2018 proc., o federalinės vyriausybės kasmet renkama dalis daugiau nei 4 trilijonų USD.
„Be tolesnių Kongreso veiksmų, esamos mokesčių sistemos spragos ir toliau skatins neveiksmingą ir brangų mokesčių planavimą“, – sakė NYU atstovas Peavey.
Labiausiai skaitoma iš „Bloomberg Businessweek“
© 2022 Bloomberg LP
Šaltinis: https://finance.yahoo.com/news/shale-king-harold-hamm-passing-170001513.html