Aukščiausiasis Teismas pasveria dideles IRS baudas užsienio bankų sąskaitoms

Aukščiausiasis Teismas turi apsvarstyti keletą svarbių bylų, tačiau dauguma amerikiečių gali nepastebėti, kas atrodo kaip neaiškios IRS baudos nuostatos. Mokesčių bendruomenė daugelį metų stebėjo IRS baudas, ypač tai, kaip apskaičiuojamos užsienio banko sąskaitų baudos.

Aukščiausiasis Teismas lapkričio 2 d^{girdėjau žodiniai argumentai byloje Bittner prieš Jungtines Valstijas. Kai kurie teisėjų klausimų stebėtojai mano, kad Teismas priims sprendimą už vyriausybę ir jos milžiniškas bausmes. Bet sakyčiau, kad dar per anksti sakyti.}

Mokesčių teisininkai buvo triukšmingi, kai Teismas paskelbė ji išnagrinėtų Bittnerio bylą. Jei nepranešėte apie užsienio banko sąskaitą, bet nebuvote tyčia, kokia yra pagrįsta IRS bauda: 50,000 2.72 USD arba XNUMX mln.

Kitaip tariant, darykite netyčinius užsienio banko sąskaitų pranešimo pažeidimus taikyti pagal formą arba paskyrą? 2021 m. vyko Penktoji grandinė byloje Jungtinės Valstijos prieš Bittner, kad Rumunijoje gimęs verslininkas ir investuotojas, turintis sąskaitas užsienio bankuose, buvo atsakingas už baudas, pagrįstas kiekvienas iš dešimčių sąskaitų, kurių jis nepateikdavo kiekvienais metais, o ne apie vieną FBARAS forma, kurią jis nepateikdavo kiekvienais metais (2.72 mln. USD FBAR bauda už penkerių metų pažeidimus vietoj 50,000 XNUMX USD).

Tačiau Devintosios grandinės sprendimas, Jungtinės Valstijos prieš Boydą, nusprendė, kad netyčinės FBAR nuobaudos taikomos pagal formą. Tai reiškia mažesnes baudas. Aukščiausiojo teismo teisėja Elena Kagan pradėjo klausdama Bittnerio advokato, ar tai buvo teisinga, tam tikra bausmė visiems: „Galima sakyti, kad jūsų versija verčia vyriausybę vienodai elgtis su asmeniu, turinčiu 10,000 XNUMX USD sąskaitą, ir tuo, kaip jūs. klientas, turintis didžiulį turtą ir daugybę sąskaitų ir atimantis iš vyriausybės daug daugiau informacijos.

Jei susisiekėte su IRS, galbūt žinote, kad baudos gali padidėti ir tai, kaip jas apskaičiuojate, gali turėti didelę reikšmę. Tai nebuvo tik apvalinimo klaida, tačiau IRS ir Teisingumo departamentas jau seniai daugiausia dėmesio skyrė ofšorinėms sąskaitoms ir informacijos atskleidimui. Kaip Amerikos pilietis arba žaliosios kortelės turėtojas (ir kai kuriais kitais atvejais, pvz., asmenys, pateikiantys JAV mokesčių deklaracijas, remdamiesi dideliu buvimu šalyje), turite pranešti apie savo pasaulines pajamas, įskaitant pajamas iš palūkanų iš banko sąskaitų užsienyje.

Jei to nepadarysite, bus mokami mokesčiai, palūkanos ir baudos. Be šių mokesčių nuobaudų, už užsienio banko sąskaitų ataskaitų formų, žinomų kaip FBAR, nepateikimą taikomos didesnės ir bjauresnės nuobaudos. Kitas pavadinimas yra FinCEN 114 forma. Baudos už FBAR nepateikimą yra blogiau nei mokestinės baudos. Nepateikus FBAR, už kiekvieną netyčinį pažeidimą gali būti skirta 10,000 10,000 USD civilinė bausmė. Nesąmoningas reiškia, kad neketinote nieko blogo, tiesiog buvote neišmanėlis. Ir tie XNUMX XNUMX USD yra kiekvienais metais, o FBAR pažeidimų senaties terminas yra šešeri metai.

Taigi tai yra 60,000 10 USD vienai paskyrai. Ką daryti, jei turite 600,000 paskyrų? Tai yra XNUMX XNUMX USD, net jei būtum ne-valingas. Gali pablogėti. Tiesą sakant, dabar net baudų infliacija. Kadangi FinCEN kiekvienais metais koreguoja FBAR baudas dėl infliacijos, 2022 m netyčinė bauda yra 14,489 XNUMX USD, o ne 10,000 XNUMX USD.

Jei bus nustatytas jūsų pažeidimas valingas, bauda yra didesnė iš 100,000 50 USD arba 250,000 % sumos sąskaitoje už kiekvieną pažeidimą – ir kiekvieni metai, kurių nepateikėte, yra atskiras pažeidimas. Baudžiamosios bausmės už FBAR pažeidimus yra dar baugesnės, įskaitant XNUMX XNUMX USD baudą ir penkerių metų įkalinimą.

Jei FBAR pažeidimas įvyksta pažeidžiant kitą įstatymą (pvz., mokesčių įstatymą, kuris dažnai būna), baudos padidinamos iki 500,000 10 USD baudomis ir (arba) XNUMX metų įkalinimo. Daugelis smurtinių nusikaltimų baudžiami ne taip griežtai. Civilinės bausmės įvertinimas neužkerta kelio baudžiamosioms nuobaudoms ar patraukimui baudžiamojon atsakomybėn. Ar įmanoma ginčytis dėl mokestinės baudos?

Jei kada nors kilo ginčas su IRS, žinote, kad turite įrodyti, kad turite teisę į atskaitą arba jums neturėtų būti skirta nuobauda. Kovos dėl baudų gali būti ypač žiaurios, o kai ant stalo skiriamos baudos, paprastai jau pralaimėjote dalį arba visą mokesčių bylą. O kokia yra pagrįsta bausmė tokiomis aplinkybėmis, galima diskutuoti.

Mokesčių mokėtojai reikalauja, kad nuobaudos būtų nepateisinamos dėl daugelio priežasčių, tačiau viena didžiausių yra ta, kad jų mokestinė padėtis buvo pagrįsta pagrįsta priežastimi. Mokesčių mokėtojams tenka našta įrodyti, kad su ja elgėsi pagrįsta priežastis. Mes visi turime laikytis įprasto verslo rūpestingumo ir apdairumo pranešdami apie savo tinkamą mokestinę prievolę. Atminkite, kad visos mokesčių deklaracijos pasirašomos pagal nuobaudas už melagingus parodymus. IRS taiko faktų ir aplinkybių testą, kad nustatytų, ar mokesčių mokėtojas turėjo pagrįstą priežastį.

Tačiau su užsienio sąskaitų baudomis – ir daugeliu kitų – gali būti ypač sunku ištverti dieną. Be pagrįstos priežasties, tam tikros nuobaudos gynybos priemonės apima ir kitas sąvokas, pvz., tyčinio aplaidumo nebuvimą. Ar tai neįrodo neigiamo dalyko? Taip, ir mokesčių mokėtojas taip pat turi nešti šią naštą.

Kas laimi mokesčių baudos aklavietėje? Tai neturėtų jūsų nustebinti: IRS.