Tenesio gubernatorius siekia, kad vienas geriausių tautos mokesčių klimatas būtų dar svetingesnis

Beveik pusės valstijų įstatymų leidėjai ir valdytojai per pastaruosius dvejus metus sumažino pajamų mokesčio tarifus, o dabar seka daugiau kitų. Dar nesibaigus antrajam 2023 m. mėnesiui, kai kuriose valstijose jau buvo įvesti ir priimti reikšmingi pajamų mokesčio sumažinimai. Naujausias įvykis įvyko praėjusią savaitę Vakarų Virdžinijoje, kur Atstovų rūmų ir Senato lyderiai pasiekė susitarimą dėl pajamų mokesčio tarifo mažinimo reformos, kuri buvo svarbiausias gubernatoriaus Jimo Justice'o (R) prioritetas.

Vakarų Virdžinijos mokesčių susitarimas, kuris jau nebegalioja abiejuose valstijos įstatymų leidžiamosios valdžios rūmuose ir netrukus bus pasirašytas, sumažina pajamų mokesčio tarifus ir nustato nekilnojamojo turto mokesčio lengvatą verslo įrangai, mašinoms ir inventoriui. Sutartis taip pat numato mokesčių kreditą automobilių mokesčių naštai kompensuoti.

„Kiekviena pusė kažko atsisakė, bet rezultatas yra konkurencingesnis kalnų valstijos mokesčių kodeksas“, rašė Jaredas Walczakas, Mokesčių fondo valstybinių projektų viceprezidentas. „Dar svarbiau, kad tai priartina valstijos pajamų mokesčio tarifus prie nacionalinės medianos ir sumažina valstybės mokesčių naštą kapitalo investicijoms, todėl Vakarų Virdžinija tampa patrauklesne valstija gyventi ir dirbti.

Namas Billas 2526, teisės aktais, įgyvendinančiais mokesčių susitarimą, didžiausias Vakarų Virdžinijos pajamų mokesčio tarifas sumažinamas nuo 6.5 % iki 5.12 %, o žemiausias tarifas – nuo ​​3 % iki 2.6 %. Būsimas tarifas bus mažinamas palaipsniui, jei bus įvykdyti tam tikri pajamų rodikliai.

Šiuo metu Vakarų Virdžinijoje yra dvidešimtas geriausias verslo mokesčių klimatas šalyje, remiantis naujausiu Mokesčių fondo metiniu indeksu. Įsigaliojus šiam susitarimui dėl mokesčių, Vakarų Virdžinijos verslo mokesčių klimato reitingas pagerės nuo dvidešimties iki septynioliktos geriausios vietos.

Keletas priežasčių padeda paaiškinti, kodėl pastaraisiais metais daugumoje valstijų buvo taikomos mokesčių lengvatos ir kodėl valdytojai, tokie kaip Jimas Justice'as, taip nori įsitraukti į veiksmus. Viena iš priežasčių yra ta, kad valstybės yra finansiškai gerai pasirengusios tai padaryti, nes daugelis sėdi ant nemažo biudžeto pertekliaus. Kitas motyvuojantis veiksnys yra tai, kad įstatymų leidėjai valstijose, kuriose jau yra maža bendra mokesčių našta ir svetingas verslo mokesčių klimatas, pvz., Floridoje, Teksase, Šiaurės Karolinoje ir Tenesyje, toliau vykdo tolesnes reformas, kurios suteiks daugiau lengvatų mokesčių mokėtojams ir padidins jų mokesčius. kodai, dar palankesni darbo vietų kūrimui, nei jie jau yra.

Paimkime Tenesio gubernatorių Billą Lee (R) ir naują mokesčių reformą planas jis pristatė praėjusį mėnesį. Tenesis yra tautos namai trečia žemiausia bendros vidutinės mokesčių naštos ir yra viena iš aštuonių valstybių, kurios neapmokestina gyventojų pajamų mokesčio. Nepaisant šios gana palankios fiskalinės padėties, gubernatoriaus Lee mokesčių planas aiškiai parodo, kad jis nemano, kad savanoriškų valstijų įstatymų leidėjai turėtų užmigti ant laurų.

Gubernatoriaus Lee mokesčių paketas buvo pristatytas kaip vientisas įstatymai tai šią savaitę bus svarstoma komitete. Lee mokesčių plane įgyvendinama daug pakeitimų, dėl kurių Tenesio mokesčių kodeksas būtų mažiau apsunkintas įmonėms. Gubernatoriaus mokesčių paketas suteikia darbdaviams didelę lengvatą nuo trijų pagrindinių Tenesio valstijos jiems nustatytų mokesčių: franšizės mokesčio, akcizo mokesčio ir verslo mokesčio.

Pagal Lee mokesčių planą pirmosios 50,000 6.5 USD pajamos būtų atleistos nuo Tenesio 94% pelno mokesčio, vadinamo akcizu. Ši išimtis suteiktų darbdaviams XNUMX mln. USD akcizo lengvatų pirmaisiais metais.

Gubernatoriaus Lee pasiūlymas taip pat suteikia papildomos lengvatos, nes padidinamos išimtys ir slenksčiai valstybės bendrųjų pajamų mokesčiui, vadinamam verslo mokesčiu, taip pat franšizės mokesčiui, kuris yra verslo turto ir grynosios vertės mokestis. Lee mokesčių planas padidina atleidimo nuo verslo mokesčio lygį nuo 10,000 10,000,000 USD iki 0.3 0.1875 144,000 USD ir sumažina didžiausią tarifą nuo XNUMX% iki XNUMX%. Gubernatoriaus biuras apskaičiavo, kad jų siūlomas slenksčio padidinimas iš verslo mokesčių sąrašo pašalintų daugiau nei XNUMX XNUMX darbdavių.

„Tenesio mokesčių planas neapsiriboja paprastu tarifų mažinimu ir, jei būtų priimtas, padarytų keletą augimą skatinančių Tenesio mokesčių kodekso pakeitimų, padėtų valstijai judėti teisinga verslo mokesčių kryptimi“, – Mokesčių fondo politikos analitikė Janelle Fritts. pažymėti apie gubernatoriaus Lee mokesčių pasiūlymą. „Gubernatoriaus paskelbtas planas laikytis federalinio kapitalo investicijų režimo, priimti vieno pardavimo faktoriaus paskirstymą ir sumažinti verslo bendrųjų pajamų mokesčio tarifą sustiprintų valstybės ekonomiką.

Praėjusiais metais, kuriais baigėsi visos federalinės išlaidos moksliniams tyrimams ir plėtrai (MTTP), Tenesis tapo pirmąja valstija, kurioje įstatymų leidėjai ėmėsi veiksmų užtikrinti neatidėliotiną atskaitymą mokslinių tyrimų ir plėtros išlaidų ir toliau būtų valstybės mokesčių tikslais. Gubernatoriaus Lee mokesčių planas būtų grindžiamas ta 2022 m. reforma, laikantis federalinio mokesčių sumažinimo ir darbo vietų įstatymo (TCJA) su MTEP nesusijusioms išlaidoms, leidžiančioms įmonėms pirmaisiais metais atskaityti iki 80 % kapitalo išlaidų, o ne paskirstyti. per sudėtingus nusidėvėjimo grafikus.

„Tai būtų svarbus pokytis“, – pažymi Fritts, paaiškindamas, kad leidimas nedelsiant arba greičiau atskaityti verslo investicijas „yra pagrindinis būsimo ekonomikos augimo variklis ir gali turėti įtakos. didesnis augimą skatinantis poveikis už prarastų pajamų dolerį, nei sumažinus mokesčių tarifus.

Nors daugelis valstijų numato premijinį nusidėvėjimą, nors federalinės atitikties, pavyzdžiui, gubernatorius Lee, siūlo Tenesyje, TCJA laipsniškas federalinio premijų nusidėvėjimo panaikinimas reiškia, kad įstatymų leidėjai ir valdytojai turės priimti naujus teisės aktus, kad valstybės mokesčių tikslais būtų padengtos visos išlaidos. Jei Kongresui nepavyks ištaisyti šio klausimo šiais metais, galima tikėtis, kad daugiau valstybių imsis tokių veiksmų.

„Valstybės turės užtikrinti, kad fiksuotos datos laikymasis atitiktų mokesčių mokėtojų interesus“, – sako Ryanas Ellisas, IRS registruotas agentas ir Laisvosios ekonomikos centro prezidentas. „Jiems gali prireikti skirtingų federalinių mokesčių straipsnių datų, kad būtų užfiksuota didžiausia valstybės mokesčių mokėtojų vertė. Visiškas išlaidų mažinimas yra geras to pavyzdys, kartu su tyrimų išlaidomis ir kitomis TCJA laiko problemomis.

Kai kurių valstijų įstatymų leidėjai jau ėmėsi būtinų veiksmų, kad išlaikytų visas išlaidas. „Nors 18 valstijų šiuo metu laikosi federalinio kapitalo investicijų režimo, poveikis pradeda mažėti šiais metais, kai federalinis laipsniškas visiško išlaidų panaikinimas ir galiausiai pasibaigs jo saulėlydis“, – pažymėjo Frittsas. "Praeitais metais, Oklahoma tapo pirmąja valstija, kurioje visos išlaidos tapo nuolatinės, o Misisipė taip pat yra ant to, kai panašių teisės aktų laukiama Oregone ir kitur. Tenesis turėtų apsvarstyti galimybę sekti Oklahomos pavyzdžiu ir visam laikui išlaikyti šią augimą skatinančią politiką.

Gubernatoriaus Lee mokesčių pasiūlyme taip pat pakeičiama pelno mokesčio paskirstymo metodika į tokią, kuri neskatina valstybės investicijų. Šiuo metu Tenesis yra viena iš 13 valstijų, kuri nenaudoja vadinamosios vieno pardavimo faktoriaus (SSF) formulės, nustatydama pelno mokesčio įsipareigojimą, tačiau gubernatoriaus Lee pasiūlymas tai pakeistų. Tenesis vis dar naudoja trijų faktorių formulę, nuo kurios daugelis valstijų pastaraisiais metais atsisakė ir kuri apskaičiuoja pelno mokesčio prievolę pagal pardavimą valstijoje, darbo užmokestį valstijoje ir valstybės nuosavybę. Trijų veiksnių formulės kritikai teigia, kad dėl to mokesčių kodeksas Tenesio verslui traktuoja blogiau nei už valstybės ribų esančios įmonės.

„Kol Tenesis išlaikys savo dabartinę paskirstymo formulę, valstybės investicijos bus apmokestinamos didesniu mokesčiu nei vienos pardavimo faktoriaus valstijos“, – rašė Frittsas. „Daugelio valstijų stebėjimas ir vieno pardavimo faktoriaus paskirstymas padėtų Tenesiui konkuruoti kintančioje mokesčių aplinkoje.

Gubernatorius Lee pasiūlė darbdaviams taikyti mokesčių lengvatas, kurios, jei bus priimtos, padės Tenesiui išlikti konkurencingiems ne tik su kitomis be pajamų mokesčio valstijomis, tokiomis kaip Florida ir Teksasas, bet ir su savo rytų kaimyne Šiaurės Karolina. Nors Tenesis užima keturioliktą vietą šalyje verslo mokesčių klimatas, Šiaurės Karolina dabar patenka į geriausių dešimtuką.

Tiesą sakant, Šiaurės Karolinoje netrukus nebus galima kalbėti apie pelno mokestį ir, skirtingai nei Tenesyje, Tar Heel valstija įmonėms netaiko bendrųjų pajamų mokesčio. Pagal dvišalį susitarimą dėl biudžeto, kurį 2021 m. lapkritį pasirašė gubernatorius Roy'us Cooperis (D), Šiaurės Karolinos pelno mokestis bus visiškai panaikintas iki šio dešimtmečio pabaigos, todėl Šiaurės Karolina taps viena iš trijų valstijų pelno mokesčio.

Gubernatoriaus Lee mokesčių pasiūlymo kritikai gali teigti, kad tai yra „atidavimas verslui“ ir kad tai daugiausia naudinga verslo savininkams ir investuotojams. Tačiau tokią kritiką paneigia vis daugiau mokslinių tyrimų ir įvairių ideologinių pripažinimų, kad verslo mokesčių našta tenka ne įmonėms ir firmoms, o tikriems žmonėms, įskaitant darbuotojus ir vartotojus.

Per pastarąjį dešimtmetį tvirtėjo abiejų šalių sutarimas, kad verslo apmokestinimo našta tenka ne tik įmonių akcininkams, bet ir darbuotojams bei vartotojams mažėjančių atlyginimų ir aukštesnių kainų forma. Taip pelno mokesčio tarifo mažinimas tapo bendru prezidentų Baracko Obamos ir Donaldo Trumpo tikslu.

Diskusijos vyksta ne apie tai, ar įmonių apmokestinimo išlaidas iš dalies apmoka darbuotojai ir vartotojai, o apie tai, kiek jie jas sumoka. Net kairiajame centre esantis Mokesčių politikos centras tai projektuoja 20% pelno mokesčio naštos sumoka darbo jėga. Tuo tarpu Mokesčių fondo narys Stephenas Entinas apskaičiavo, kad darbuotojams tenka maždaug 70% įmonių mokesčių naštos.

„Per pastaruosius kelis dešimtmečius ekonomistai naudojo empirinius tyrimus, kad įvertintų, kiek pelno mokestis tenka darbui ir kapitalui, iš dalies atkreipdami dėmesį į atvirkštinę koreliaciją tarp pelno mokesčių ir darbo užmokesčio bei užimtumo“, – sako Entinas. rašo. „Šie tyrimai rodo, kad darbo jėgai tenka nuo 50 iki 100 % pelno mokesčio naštos, o labiausiai tikėtinas rezultatas yra 70 % ar daugiau.

2015 studija paskelbė ekonomistai Kevinas Hassetas ir Aparna Mathur, kad 1.0% padidinus pelno mokesčio tarifą darbo užmokesčio tarifai sumažės 0.5%. Toje ataskaitoje buvo apžvelgtos 66 šalys per 25 metus ir nustatyta, kad federalinė vyriausybė surinktų daugiau pajamų padidinus pelno mokestį, tačiau pajamų augimas būtų mažesnis nei darbuotojų atlyginimų sumažėjimas.

Tai, kad federalinis pelno mokesčio sumažinimas turi naudos, kurią gauna darbuotojai, yra toks požiūris, kad pastarąjį dešimtmetį abiejų partijų prezidentai siekė sumažinti pelno mokesčio tarifą. Be to, gubernatoriaus Lee pasiūlyta valstybinė mokesčių lengvata darbdaviams, jei būtų priimta, ne tik pavers Tenesį patrauklesne vieta investicijoms, bet ir padarys Tenesį pelningesne vieta darbuotojams užsidirbti pragyvenimui ir išlaikyti šeimą.