JAV įmonėms 2023 m. bus taikomi didesni federaliniai mokesčiai ir valstybės mokesčių lengvatos

Naujieji metai atneš didesnę federalinę mokesčių naštą JAV įmonėms. Didesnės federalinės mokesčių sąskaitos, su kuriomis darbdaviai susidurs 2023 m., pirmiausia kyla dėl 2022 m. infliacijos mažinimo įstatymo (IRA) įgyvendinimo ir laipsniško 2017 m. mokesčių mažinimo ir darbo įstatyme (TCJA) numatytų laikinųjų nuostatų panaikinimo. Nors federalinė vyriausybė užkrauna didesnę naštą įmonėms, neseniai įsigalioję mokesčių mažinimai valstijų lygmeniu suteikia kompensuojančią lengvatą daugelyje šalies vietų. Tiesą sakant, 2023 m. prasidėjo tam tikra verslo mokesčių mažinimo forma, įsigaliojusia daugelyje valstybių.

Pelno mokesčio tarifai nukrito Arkanzase, Nebraskoje, Naujajame Hampšyre ir Pensilvanijoje pirmąją 2023 m. dieną. Pensilvanijoje įsigaliojęs tarifo sumažinimas parodo, kaip pelno mokesčio lengvata pastaruoju metu sulaukė abiejų partijų paramos valstybės lygiu. Keistono valstijos mokesčių sumažinimas, įsigaliojęs sausio 1 d., kurį priėmė respublikonų kontroliuojamas įstatymų leidėjas, o įstatymą pasirašė gubernatorius Tomas Wolfas (D), Pensilvanijos pelno mokesčio tarifas sumažintas nuo 9.99% iki 8.99% pirmą dieną. Dėl mokesčių sumažinimo, kuris buvo įtrauktas į gubernatoriaus Wolfo galutinį biudžetą, priimtą 2023 m., Pensilvanijos įmonių tarifas galiausiai sumažės iki 2022%.

„Nuo pat pradžių, kai pradėjau eiti pareigas, raginu sumažinti įmonių grynųjų pajamų mokesčio tarifą ir džiaugiuosi, kad sugebėjome tai padaryti iš paskutinio mano biudžeto“, – pasirašęs įstatymą dėl mokesčio sumažinimo sakė gubernatorius Wolfas. „Šis mažesnis tarifas keičia verslą PA. Mes ketiname užtikrinti mokesčių teisingumą, paversti Pensilvaniją geriausia vieta įmonėms ir atnešti naujų gerai apmokamų darbo vietų pensilvaniečiams.

Tai net nėra pats reikšmingiausias pelno mokesčio sumažinimas, kurį neseniai priėmė demokratų gubernatorius. Pavyzdžiui, 2021 m. lapkričio mėn. Šiaurės Karolinos gubernatoriaus Roy'aus Cooperio (D) pasirašytame biudžete iki 2030 m. pabaigos visiškai panaikinamas Tar Heel valstijos pelno mokestis. Nuo sausio 1 d. Šiaurės Karolinoje taip pat įsigaliojo kapitalo mokesčio lengvata. , kaip buvo ir Luizianoje, kitoje valstijoje, kurioje demokratų gubernatorius ir VVP vadovaujama įstatymų leidžiamoji valdžia dirbo kartu, kad priimtų mokesčių lengvatas.

Didėjanti dvišalė parama pelno mokesčio lengvatai sutapo su kryžminiu ideologiniu pripažinimu ir pripažinimu, kad pelno apmokestinimo našta tenka darbuotojams ir vartotojams, o ne tik kapitalo savininkams. Obamos administracijos metu nepartinis Jungtinis mokesčių komitetas ir Kongreso biudžeto biuras atnaujino savo metodiką, kad būtų pradėta skaičiuoti pelno mokesčių dalis, kurią, be akcininkų, moka vartotojai ir darbuotojai. Dėl šio metodo pakeitimo JCT analizė IRA paskelbtas 2022 m. rugpjūčio mėn. parodė, kad įstatymo projekte numatytas pelno mokesčio padidinimas padidins federalinę mokesčių naštą mokesčių mokėtojams nuo visų pajamų lygių, įskaitant tuos, kurie uždirba mažiau nei 10,000 XNUMX USD per metus.

Nebraskos pelno mokesčio tarifas sausio 7.81 d. sumažėjo nuo 5.99% iki 1%, o Arkanzaso pelno mokesčio tarifas buvo sumažintas nuo 5.9% iki 5.7%. Arkanzaso įstatymų leidėjai rugpjūtį priėmė teisės aktus, kuriais siekiama užtikrinti, kad valstybės mokesčių tikslais vis dar būtų leidžiama naudoti visas verslo kapitalo išlaidas, net jei federaliniu lygmeniu jis bus panaikintas.

Arkanzaso senatorius Benas Gilmore'as (R), pareikšdamas reikalavimą dėl viso kapitalo išlaidų, pažymėti kad privertus darbdavius ​​dar kartą išskaičiuoti kapitalo išlaidas per kelerius metus taikant sudėtingus nusidėvėjimo grafikus, sumažėtų įmonių galimybės samdyti naujus darbuotojus, pakelti esamus darbuotojus ir investuoti į savo veiklos plėtrą. Gilmore'as teigė, kad be visų verslo išlaidų tai reikštų, kad „Arkanzaso įmonės turi mažiau išteklių investuoti į įrangą ir nuosavybę, kuri padės išplėsti verslą ir sukurti daugiau darbo vietų Arkansanse, todėl šios įmonės atsidurs nekonkurencingoje padėtyje“.

TCJA padarė visą kapitalo sąnaudas įmonėms galioti penkerius metus, o vėliau pradeda jas palaipsniui panaikinti per ateinančius penkerius metus, kad būtų laikomasi biudžeto derinimo apribojimų. Nuo 20 m. šis atskaitymas sumažinamas 2023 %, o vėliau kasmet, kol jis bus visiškai panaikintas 2027 m. pabaigoje. TCJA sukurta pelno mokesčio atskaita mokslinių tyrimų ir plėtros išlaidoms panaikinta 2022 m. pradžioje.

Ten, kur Kongresas nepasisekė, valdytojams ir valstijų įstatymų leidėjams pavyko užtikrinti, kad įmonės galėtų ir toliau atskaityti kapitalo išlaidas ir tas, kurios yra susijusios su moksliniais tyrimais ir plėtra (MTEP). 2022 m. Tenesis tapo pirmąja valstija, kurioje buvo priimti teisės aktai, užtikrinantys, kad įmonės turės visą MTTP atskaitą valstybės mokesčių tikslais.

Oklahomos įstatymų leidėjai pasekė pavyzdžiu, o 2022 m. gegužę žengė dar vieną žingsnį toliau, priimdami teisės aktus, kuriais ne tik pratęsiamas MTTP atskaitymas valstybės mokesčių tikslais, bet ir visam laikui leista visų metų kapitalo išlaidų atskaitymas apskaičiuojant valstybės mokesčių prievolę. HB 3418Gegužės 26 d. gubernatorius Kevinas Stittas (R) pasirašė įstatymą, kodifikavo nuolatinį visišką kapitalo investicijų ir mokslinių tyrimų ir plėtros išlaidų apmokėjimą. Daugelis tikisi, kad 2023 m. daugiau valstijų paseks Oklahomos, Arkanzaso ir Tenesio pavyzdžiu, įvesdamos valstybės lygmens išlaidas kapitalo investicijoms ir MTTP išlaidoms.

Naujojo Hampšyro verslo pelno mokestis sausio 7.6 d. sumažėjo nuo 7.5 iki 1 %. Šį mėnesį taip pat prasidėjo Granito valstijos palūkanų ir dividendų mokesčio panaikinimas, o 5 m. tarifas sumažėjo nuo 4 % iki 2023 %. Kai šis mokestis bus visiškai panaikintas 2027 m. Naujasis Hampšyras taps devintąja be pajamų mokesčio valstija.

Be mokesčių lengvatos, kurią įmonės gavo sumažindamos įmonių tarifus, mažoms įmonėms, kurioms taikoma gyventojų pajamų mokesčio sistema, t. y. dauguma mažų įmonių, 12 m. buvo sumažintas gyventojų pajamų mokestis, kuris įsigaliojo 2023 valstybių. Gyventojų pajamų mokestis Metų pradžioje sumažinimai įsigaliojo Arizonoje, Aidaho, Indianoje, Ajovoje, Kentukyje, Misisipėje, Misūryje, Nebraskoje, Naujajame Hampšyre, Niujorke, Šiaurės Karolinoje ir Pietų Karolinoje. Kadangi dauguma smulkaus verslo savininkų atsiskaito pagal gyventojų pajamų mokesčio sistemą, šie valstybės pajamų mokesčio sumažinimai padidins darbo vietų kūrimo ir išlaikymo galimybes milijonams mažų įmonių visoje šalyje.

Mažoms įmonėms 2023 m. daugelyje valstijų bus taikomos papildomos mokesčių lengvatos. Daugiau nei pusė milijono individualių savininkų, LLC, bendrijų ir S-Corp savininkų pateikė pareiškimus pagal gyventojų pajamų mokesčio sistemą Viskonsine 2020 m., t. y. paskutiniais metais. kurie turimi IRS duomenys. Šiuo metu Badger State taiko didžiausią 7.65% gyventojų pajamų mokesčio tarifą asmenims, šeimoms ir smulkaus verslo savininkams. Net ir per pastarąjį dešimtmetį paskelbus milijardines mokesčių lengvatas, Viskonsine vis dar yra didžiausias pajamų mokesčio tarifas regione, todėl valstybė atsiduria nepalankioje konkurencinėje padėtyje. Taigi Viskonsinas yra viena iš valstijų, kurioje įstatymų leidėjai šiais metais yra labiausiai suinteresuoti žymiai sumažinti valstijos pajamų mokesčio tarifus.

Senato daugumos lyderis Devinas LeMahieu (R) turi pasiūlyta 3.5% fiksuoto mokesčio, o kai kurie įstatymų leidėjai norėtų žengti dar toliau. Viskonsino Senato prezidentas Chrisas Kapenga (R) sakė gruodį, kad „jei tikrai norime išsiskirti ir didinti, sakome, neturėsime pajamų mokesčio“.

Kaip ir Viskonsinas, Šiaurės Karolina yra valstija su demokratų gubernatoriumi ir respublikonų valdoma įstatymų leidžiamoji valdžia. Kaip respublikonai siekia padaryti Badger valstijoje, Šiaurės Karolinos įstatymų leidėjai yra suinteresuoti, kad 2023 m. būtų priimtas tolesnis pajamų mokesčio lengvatas, todėl yra pagrindo manyti, kad jie galės tai padaryti su dvišale, veto neturinčia dauguma. Šiaurės Karolinos gyventojų pajamų mokesčio tarifą jau planuojama palaipsniui mažinti iki 3.99 m. pabaigos iki 2026 %. Tačiau Arizonai perėjus prie vienodo 2.5 % pajamų mokesčio, o daugeliui kitų valstijų panaikinus savo pajamų mokesčio tarifus, daugelis Šiaurės Karolinos įstatymų leidėjų pripažįsta. neprotinga ilsėtis ant laurų. Šalia, Senojoje dominijoje, turi gubernatorius Glennas Youngkinas (R). pasiūlyta sumažino Virdžinijos pelno mokesčio tarifą nuo 6% iki 5% ir įvedė 10% verslo pajamų mokesčio atskaitą mažoms įmonėms.

Nors JAV įmonės susiduria su didesne federaline mokesčių našta dėl pernai Kongreso patvirtintų įstatymų, vadovaujantis partijų balsavimu, gubernatoriai ir valstijų įstatymų leidėjai nusprendė judėti priešinga kryptimi, suteikdami mokesčių lengvatas darbdaviams ir tai darydami su abiejų partijų parama. Nors susiskaldžiusi vyriausybė per ateinančius dvejus metus greičiausiai panaikins verslo mokesčių didinimą federaliniu lygmeniu, tikimasi, kad valstijų įstatymų leidėjai 2023 m. toliau sieks verslo mokesčių lengvatų valstijose, kuriose yra vieninga partizanų kontrolė ir susiskaldžiusi vyriausybė.