Ar Kongresas atkurs mokesčių paskatas mokslinių tyrimų išlaidoms?

Įmonės, investuojančios į mokslinius tyrimus, yra suglumusios, kad dabartinis federalinis mokesčių kodeksas labai riboja mokesčių paskatas inovacijoms. Pagrindas yra toks: 2017 m. priimtas Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas (TCJA) reikalauja kapitalizuoti mokslinių tyrimų ir eksperimentinių (toliau – R&E) išlaidas per 5 metų laikotarpį (15 metų laikotarpis užsienio tyrimams), pradedant nuo mokestiniai metai, prasidedantys po 31 m. gruodžio 2021 d., kitaip tariant, šiais metais. Nuostata buvo įtraukta siekiant kompensuoti mokesčių mažinimo išlaidas TCJS; Kongreso jungtinis mokesčių komitetas apskaičiavo, kad 120–2022 m. dėl būtino pajamų ir sąnaudų kapitalizavimo federalinės pajamos padidėtų 2027 mlrd.

Daugelis įmonių tikėjosi, kad kapitalizacijos politika bus pakeista iki 2022 m. mokestinių metų pabaigos, kad būtų galima nedelsiant padidinti verslo ir ekonomikos augimą. Tačiau toks pakeitimas dar nebuvo priimtas ir kyla susirūpinimas dėl to, ar naujasis Kongresas sugebės eiti į kompromisus, kol nepasireikš neigiamas kapitalizacijos politikos poveikis ekonomikai.

Nors daugelį metų buvo susirūpinta dėl ekonominio poveikio, kurį suteikia mokslinių tyrimų paskatos, naujausi tyrimai parodė, kad net 1 USD mokslinių tyrimų mokesčių kreditas lemia maždaug 4 USD mokslinių tyrimų išlaidų. Mokesčių fondo modelis sąmatos kad ir toliau leidus nedelsiant skirti sąnaudas pajamoms ir išlaidoms, bendrasis vidaus produktas ir bendrasis nacionalinis produktas padidėtų 0.1%, kapitalas - 0.2%, o darbo užmokestis - 0.1%, o darbo užmokestis būtų sukurtas 19,500 XNUMX visos darbo dienos ekvivalento. Visi teigiami ženklai, kurie būtų sveikintini sulėtėjus ekonomikai.

Dar didesnį susirūpinimą gali kelti Jungtinių Valstijų galimybės ekonomiškai konkuruoti dėl naujų įmonių, užsiimančių moksliniais tyrimais ir inovacijomis. Reikalaudamos kapitalizuoti pajamas ir sąnaudas, Jungtinės Valstijos, palyginti su EBPO šalimis ir Kinija, teikia kai kurias iš labiausiai ribotų pajamų ir sąnaudų paskatų. Pagal dabartinę JAV pajamų ir sąnaudų kapitalizavimo politiką tais pačiais metais bus išskaičiuota tik 10 % 2022 m. patirtų pajamų ir sąnaudų, o likusias išlaidas reikės paskirstyti per papildomus 5 metus. Tai drastiškai prieštarauja daugeliui EBPO šalių, kuriose numatytas „super-atskaitymas“, leidžiantis įmonėms papildomai fiktyviai atskaityti tinkamas mokslinių tyrimų išlaidas. Pavyzdžiui, Jungtinėje Karalystėje mažos įmonės gali atskaityti iki 230 % reikalavimus atitinkančių išlaidų ir konvertuoti atskaitą į grynuosius pinigus, jei nėra mokestinės prievolės. Kinija taip pat taiko 175 % atskaitymą reikalavimus atitinkančioms mokslinių tyrimų išlaidoms, o neseniai šią sumą padidino iki 200 % gamybos įmonėms iki 31 m. gruodžio 2023 d.

Daugelis EBPO šalių ne tik taiko didelius atskaitymus, bet ir devyniolika iš trisdešimt septynių šalių teikia tolesnes inovacijų paskatas pasitelkdamos patentų dėžutę, leidžiančią su intelektine nuosavybe susijusias pajamas apmokestinti mažesniais pelno mokesčio tarifais. Pavyzdžiui, mažiausias patentų dėžutės tarifas yra Belgijoje, kur pajamoms, susijusioms su reikalavimus atitinkančia intelektine nuosavybe, taikomas 85 % atskaitymas, todėl nustatytoms pajamoms taikomas 3.75 % mokesčio tarifas. Arba Italijoje yra didžiausias patentų dėžutės tarifas, todėl pajamos iš patentų apmokestinamos 13.95 %. Kinijos patentų dėžutės režimas sumažina bendrą pelno mokesčio tarifą nuo 25 % iki 15 % reikalavimus atitinkančioms aukštųjų ir naujų technologijų įmonėms. Jungtinėse Valstijose nėra patentų dėžutės režimo.

Būtų tik pagrįsta daryti išvadą, kad Jungtinių Valstijų politika, ribojanti pajamas ir išlaidas, kartu su patentų dėžutės režimo nebuvimu, būtų svarbus ekonominis veiksnys įmonėms sprendžiant, kur įsikurti. Pajamų ir sąnaudų kapitalizavimo politika taip pat klaidina daugelį, kurie stebėjo Infliacijos mažinimo įstatymo (IRA) švarios energijos iniciatyvas. Viena vertus, Kongresas investuoja 369 milijardus dolerių į energetinį saugumą ir klimato kaitą kaip IRA dalį, tačiau atrodo, kad jis slopina švarios energijos transformaciją, reikalaudamas kapitalizuoti R&E išlaidas. Nors šias dvi politikos kryptis parengė atskiros administracijos, būtų logiška, kad jei klimato kaita ir energetinis saugumas yra tikras prioritetas, abi politikos kryptys turi veikti kartu, kad būtų skatinamas švarios energijos modernizavimas. Pavyzdžiui, tandeminės politikos skatinimas atsispindi Belgijoje, kur numatytas didesnis atskaitymas moksliniams tyrimams ir kreditai aplinką tausojančioms investicijoms.

Verslo padėtis pablogėja, nes pajamų ir sąnaudų kapitalizavimo politika turi tiesioginės įtakos jų veiklai. Reikalavimas kapitalizuoti pajamų ir sąnaudas gali ne tik sukelti papildomų federalinių ir valstijų grynųjų pinigų pajamų mokesčio mokėjimų, bet ir sukelti administracinį košmarą sprendžiant, ar sąnaudos laikomos pajamų ir sąnaudomis, kurias reikia kapitalizuoti, ar įprastu ir būtinu verslo atskaitymu, kuris nedelsiant įtraukiamas į sąnaudas. .

Senato finansų komiteto pirmininkas Ronas Wydenas išreiškė norą įtraukti mokesčių lengvatų diskusijas į Kongreso darbotvarkę būsimoje nevykėlių sesijoje. Nors respublikonai palaiko neatidėliotinų pajamų ir sąnaudų atskaitymo pratęsimą, demokratai siekia tai susieti su vaikų mokesčių kreditų padidinimu, kurie šiemet sumažėjo Ar pavyks abiem partijoms susitarti, daugiausia priklausys nuo Kongreso lyderių nuotaikos po vidurio kadencijos rinkimų. Tačiau sprendimas paskelbti metų pabaigos mokesčių sąskaitą greičiausiai nebus pratęstas iki gruodžio 2021 d^th, paskutinė rūmų sesijos diena šiais metais. Daugelis įmonių šiemet sulaikys kvapą ir tikėsis ankstyvos Kongreso dovanos.