FTX įkūrėjas Samas Bankmanas-Friedas gavo oficialius baudžiamuosius kaltinimus žlugus jo kriptovaliutų biržai, o tai daugiau nei tik moralinė pergalė biržos maždaug 1 milijonui individualių investuotojų. Nors SBF likimas ir toliau kinta, atrodo, kad šie investuotojai, nors ir dar neužrakinti, eina teisingu keliu.
Kokių nuostolių gali reikalauti FTX investuotojai dėl savo mokesčių?
Anksčiau šį rudenį atrodė, kad dėl FTX žlugimo prarastas turtas pagal Jungtinių Valstijų mokesčių kodeksą 2022 mokestiniais metais bus laikomas kapitalo nuostoliu. Šis kapitalo nuostolis gali būti naudojamas kapitalo prieaugiui kompensuoti. Tačiau tais metais, kai kriptovaliutų rinka smogė kaip visuma, dauguma investuotojų neturės kapitalo prieaugio, kurį 2022 m. kompensuotų.
Kapitalo nuostolis taip pat gali būti naudojamas kompensuoti „įprastas pajamas“, pvz., pinigus, uždirbtus iš verslo ar darbo – iki 3,000 USD per metus. Nuostoliai perkeliami neribotam laikui, bet jei jūsų nuostoliai dėl FTX žlugimo buvo dideli, gali prireikti nemažai laiko, kad galėtumėte juos gauti.
Susiję: Bidenas samdo 87,000 XNUMX naujų IRS agentų – ir jie ateina pas jus
Daug palankesnis scenarijus daugeliui investuotojų būtų reikalauti išskaitos už vagystę, kuri gali kompensuoti įprastas pajamas be jokių apribojimų. Pareiškimas dėl vagystės praradimo paprastai yra gana sudėtinga užduotis, kurią gali pritraukti vidaus pajamų tarnyba. Tačiau vagystės praradimo mokesčių kodekse yra „saugus uostas“ Ponzi schemoms. Daugeliu atvejų, jei investuotojas gali įrodyti Ponzi schemoje patirtą nuostolį, IRS nereikės papildomų dokumentų.
Ar FTX buvo Ponzi schema?
Kadangi investuotojo turtas buvo neteisėtai nukreiptas į Alameda Research, SBF rizikos draudimo fondą, atrodo, kad IRS galiausiai vertins FTX kaip Ponzi schemą. Norint suaktyvinti saugų prieglobstį, FTX arba jos „pagrindinis veikėjas“ SBF turi būti apmokestintas už sukčiavimą, atitinkantį šį mokesčių apibūdinimą. vadovavimas:
„Nurodytas nesąžiningas susitarimas yra susitarimas, kai šalis (pagrindinė figūra) iš investuotojų gauna grynųjų pinigų arba turto; siekia uždirbti investuotojams pajamų; praneša investuotojams pajamų sumas, kurios yra iš dalies arba visiškai fiktyvios; moka kai kuriems investuotojams tariamas pajamas arba pagrindinę sumą, jei tokių yra, iš sumų, kurias kiti investuotojai investavo į nesąžiningą susitarimą; ir pasisavina dalį arba visus investuotojų pinigus ar turtą.
Mokesčiai, kuriuos SEC nustatė SBF, yra skirti akcijų investuotojams, o ne mažmeniniams investuotojams. Tačiau SEC konkrečiai mini „neskelbtą FTX klientų lėšų nukreipimą į Alameda Research“. Nors tai nėra oficiali žalia šviesa saugiam uostui, jis yra labai arti – arčiau nei tikėjomės, kad pamatysime 2022 m.
Be baudžiamųjų kaltinimų, nusikaltimo skundas kartu su prisipažinimu taip pat suaktyvina Ponzi schemą, saugaus uosto. Nors jis buvo labai garsus po FTX žlugimo, SBF pasidavė nėra jokių požymių, kad jis ketina ką nors prisipažinti.
Ką turėtų daryti FTX investuotojai ir jų mokesčių specialistai?
18 m. balandžio 2023 d. pasibaigus individualiam mokesčių deklaracijos pateikimo terminui, investuotojai, praradę turtą per FTX, turi šiek tiek laiko pamatyti, kaip tai vyksta. Labai tikėtina, kad SEC ims papildomus mokesčius SBF arba FTX, kurie išsklaidytų bet kokias abejones dėl Ponzi schemos saugaus uosto.
IRS taip pat gali nuspręsti, ar esamų mokesčių pakanka, kad būtų sukurtas saugus uostas, ir tikiuosi, kad 2022 m. Dėl vagystės nuostolių taip pat bus galima pareikšti ieškinį ateinančiais metais, tačiau dauguma FTX investuotojų greičiausiai norės susigrąžinti dalį savo nuostolių kuo greičiau kompensuodami pajamas iš savo mokesčių.
Susiję: Prieš toliau mažėjant ETH, atidėkite šiek tiek pinigų netikėtiems mokesčiams
Investuotojams, praradusiems turtą dėl FTX, planuoti reikalauti kapitalo nuostolių šiuo metu greičiausiai būtų neprotinga. Net jei per kažkokį stebuklą investuotojas turi kapitalo prieaugį, kurį nuo 2022 m. kompensuoja, įprastų pajamų mokesčio tarifas yra daug didesnis. Vienintelis scenarijus, pagal kurį tai gali būti prasminga, yra, jei asmuo neturėtų įprastų pajamų, bet 2022 m. turėtų kapitalo prieaugio.
Palyginimo pagrindas
Abiejuose scenarijuose – kapitalo nuostolio arba Ponzi schemos „saugaus uosto“ atveju – svarbu pažymėti, kad leistino nuostolio suma yra turto savikainos pagrindas. Darant prielaidą, kad vertė, kurią pavyko išgauti iš FTX po žlugimo, yra lygi nuliui, galite reikalauti visos sumos, kurią iš pradžių sumokėjote už turtą.
IRS požiūriu, jūsų nuostoliai dėl vagystės apima ne tik visas jūsų sumokėtas išlaidas – jūs taip pat gaunate atlygį už pajamas, už kurias sumokėjote mokesčius. Jei atlikote sandorius biržoje arba turėjote pajamų ir anksčiau mokesčių deklaracijose buvote už tai pripažinę pajamas ir nepasitraukėte iš biržos prieš žlugimą, į tai atsižvelgtumėte nustatydami sąnaudų pagrindą. Čia greičiausiai pravers jūsų sertifikuotas buhalteris ir (arba) monetų prekybos programinė įranga.
Tikėtina, kad kai kuriems investuotojams bazė yra didesnė, nei buvo vertas turtas, kai FTX užsiliepsnojo – galbūt šiek tiek daugiau. Tai gali būti šiek tiek sidabrinis pamušalas. Ir nors atrodė, kad investuotojai turės palaukti 2023 m., kad pamatytų, ar šiuo klausimu bus pateikti kaltinimai, SEC, atrodo, įteikė jiems ankstyvą kalėdinę dovaną.
Justinas Wilcoxas yra Konektikuto apskaitos ir konsultacijų įmonės „Fiondella, Milone & LaSaracina“ partneris. Jis įkūrė firmos kriptovaliutų praktiką 2018 m., teikdamas mokesčių ir konsultavimo paslaugas Web3 organizacijoms ir kriptovaliutų investuotojams. Jis kasa ir prekiauja kriptovaliutomis.
Šis straipsnis skirtas bendrai informacijai ir nėra skirtas ir neturėtų būti laikomas teisiniu ar investiciniu patarimu. Čia išsakytos pažiūros, mintys ir nuomonės yra tik autoriaus ir nebūtinai atspindi ar atstovauja Cointelegraph požiūrius ir nuomones.
Šaltinis: https://cointelegraph.com/news/sec-charges-are-a-tax-win-for-ftx-investors-who-lost-cash