Siūlome paprastesnį, veiksmingesnį metodą: nerealizuotą turtingųjų pelną mirties atveju apmokestinkite didesniu tarifu nei tuo atveju, jei turtas parduodamas ar dovanojamas per gyvenimą.
Nerealizuotas pelnas – tai dar neparduoto turto, pavyzdžiui, akcijų, vertės padidėjimas. Šio pelno apmokestinimas yra svarbus, nes nerealizuotas pelnas dabar sudaro daugiau nei pusę iš stulbinantis turtas iš pačių turtingiausių amerikiečių, kurių grynoji vertė ne mažesnė kaip 100 mln.
Dabartiniai įstatymai skatina turtinguosius laikyti savo turtą iki mirties, kai šis pelnas visam laikui neapmokestinamas. Taip nutinka dėl dviejų priežasčių. Pirma, pagal galiojančius įstatymus palikimas nelaikomas pardavimu, todėl mirties atveju pajamų mokestis nėra mokamas. Ir, antra, įpėdiniams leidžiama „paaukštintas pagrindas“, kai jie niekada nemoka mokesčio už turto vertės padidėjimą per palikėjo gyvenimą.
Rezultatai: vyriausybė praranda didžiulį pajamų kiekį, turtinė nelygybė išlieka per kartas, o investuotojai skatinami išlaikyti (arba „užrakinti“) prastai subalansuotus ir mažiau produktyvius portfelius.
Daugiau nei prieš 50 metų du pagrindiniai mokesčių ekspertai apibūdino nesugebėjimą apmokestinti mirties metu perduoto turto prieaugio kaip „rimčiausią mūsų federalinės mokesčių sistemos trūkumą“.
Norėdami ištaisyti šį ilgalaikį trūkumą, mūsų planas apmokestintų nerealizuotą pelną mirties atveju labai turtingiems žmonėms (poroms, turinčioms daugiau nei 100 mln. USD ir vienišiams, kurių pajamos didesnės nei 50 mln. USD), taikant įprastų pajamų mokesčio tarifą – šiuo metu 37%. Tačiau pelnas iš turto pardavimo ar dovanų per gyvenimą vis tiek būtų apmokestinamas 23.8 proc. Pervedimai sutuoktiniams būtų neapmokestinami. Ir labai turtingiems būtų leista iš savo turto mokesčių išskaičiuoti savo pajamų mokesčius mirties atveju.
Mūsų pasiūlymas apverčia esamą paskatą už vertinamą turtą. Užuot skatinę žmones laikyti savo vertinamą turtą iki mirties, kad būtų išvengta pajamų mokesčių, mūsų pasiūlymas skatina juos parduoti šį turtą prieš jiems mirus.
Pavyzdžiui, įsivaizduokite verslininką, kuriam priklauso 100 milijardų dolerių savo įmonės akcijų, už kurias jis nieko nemokėjo, kai įkūrė įmonę. Pagal mūsų pasiūlymą, jei jis laikytų savo akcijas iki mirties, jis būtų skolingas 37 milijardus dolerių pajamų mokesčio. Tačiau jei parduotų per gyvenimą, būtų skolingas 23.8 mlrd. Ir jei jis nori perleisti savo akcijas savo vaikams, nesumokėdamas 37 milijardų dolerių, jis galėtų atiduoti jiems savo akcijas per savo gyvenimą ir sumokėti 23.8 milijardo dolerių.
Siekdamas nustatyti mūsų pasiūlymo pasiekiamumą, Robas peržiūrėjo 2019 m. duomenis Vartotojų finansų apžvalga, kurią jis sujungė su Forbes 400 informacija (kuri neįtraukta į apklausą). Jis apskaičiavo, kad mokesčių mokėtojai, kuriems taikomas mūsų pasiūlymas, 7.5 m. iš viso uždirbs apie 2022 trilijonus USD.
Jei šie namų ūkiai per savo gyvenimą gautų 6 trilijonus dolerių iš 7.5 trilijono dolerių pelno, o likę 1.5 trilijono dolerių mirties atveju, mūsų pasiūlymas laikui bėgant surinktų beveik 2 trilijonus dolerių. Vien per ateinančius 10 metų mūsų planas galėtų surinkti kelis šimtus milijardų dolerių, kaip ir Bideno ir Wydeno planas. (Galų gale mūsų planas galėtų padidinti daugiau nei jų, nes mūsų mokesčių tarifas mirties atveju yra didesnis nei Bideno ir Wydeno.)
Paprastumo dėlei darėme prielaidą, kad nerealizuotas pelnas laikui bėgant neauga, todėl mūsų vertinimai tikriausiai yra konservatyvūs.
Turtingiausių namų ūkių apmokestinimas nuo jų nerealizuoto pelno mirties atveju yra daug lengviau administruojamas nei Bideno ar Wydeno planai juos apmokestinti kasmet. Mūsų planas būtų pagrįstas esamomis nekilnojamojo turto mokesčių deklaracijomis ir vertinimais, kuriuos turtingieji jau pateikia, o Bideno ir Wydeno planuose mokesčių mokėtojams per visą jų gyvenimą būtų reikalaujama pateikti naujus metinius pareiškimus. Nors nedaug mokesčių mokėtojų mokėtų Bideno ar Wydeno mokesčius, daug daugiau turėtų įvertinti visą savo turtą kasmet, nes mokesčių mokėtojai, kurie yra artimi mokesčių mokėtojai, laikui bėgant gali pereiti prie režimų ir iš jo išeiti. Kaip IRS nustatytų, ar visi šie mokesčių mokėtojai tinkamai pateikė deklaracijas?
Galiausiai, mūsų pasiūlymas rinkti mokesčius už perleidimą dovanojant ar palikimu yra toks gerai nustatyta pagal JAV Konstituciją, bet renkant mokesčius ne pervedimų metu per savo gyvenimą kyla neišspręstų teisinių problemų.
šiandien vyresni, turtingesni mokesčių mokėtojai dažnai per savo gyvenimą laikosi vertinamo turto, laukia, kol juos perduos mirus. Mūsų planas skatina juos realizuoti pelną per gyvenimą, kuris galėtų padėti geriau subalansuoti portfelius, išplėsti nuosavybės teises į šį turtą ir gauti labai reikalingų mokesčių pajamų.
Stevenas M. Rosenthalas ir Robertas McClellandas yra vyriausieji bendradarbiai Mokesčių politikos centras, bendra Urban Institute ir Brookings Institution įmonė. Tai pirmą kartą buvo paskelbta TaxVox tinklaraštis - „Kapitalo prieaugio apmokestinimas mirties atveju didesniu tarifu nei per gyvenimą".
Nuomonė: šis planas apmokestinti ultrarichus yra daug paprastesnis ir geresnis nei Bideno idėja
Prezidentas Džo Bidenas ir Senato finansų komiteto pirmininkas Ronas Wydenas (D-OR) kasmet pasiūlė skirtingus būdus apmokestinti nerealizuotą kapitalo prieaugį. Jų bendras tikslas yra suprantamas – pagal galiojančius įstatymus trilijonai dolerių išvengė pajamų mokesčio. Tačiau kiekvienas planas kelia rimtų administracinių ir teisinių problemų.
Siūlome paprastesnį, veiksmingesnį metodą: nerealizuotą turtingųjų pelną mirties atveju apmokestinkite didesniu tarifu nei tuo atveju, jei turtas parduodamas ar dovanojamas per gyvenimą.
Nerealizuotas pelnas – tai dar neparduoto turto, pavyzdžiui, akcijų, vertės padidėjimas. Šio pelno apmokestinimas yra svarbus, nes nerealizuotas pelnas dabar sudaro daugiau nei pusę iš stulbinantis turtas iš pačių turtingiausių amerikiečių, kurių grynoji vertė ne mažesnė kaip 100 mln.
Dabartiniai įstatymai skatina turtinguosius laikyti savo turtą iki mirties, kai šis pelnas visam laikui neapmokestinamas. Taip nutinka dėl dviejų priežasčių. Pirma, pagal galiojančius įstatymus palikimas nelaikomas pardavimu, todėl mirties atveju pajamų mokestis nėra mokamas. Ir, antra, įpėdiniams leidžiama „paaukštintas pagrindas“, kai jie niekada nemoka mokesčio už turto vertės padidėjimą per palikėjo gyvenimą.
Rezultatai: vyriausybė praranda didžiulį pajamų kiekį, turtinė nelygybė išlieka per kartas, o investuotojai skatinami išlaikyti (arba „užrakinti“) prastai subalansuotus ir mažiau produktyvius portfelius.
Daugiau nei prieš 50 metų du pagrindiniai mokesčių ekspertai apibūdino nesugebėjimą apmokestinti mirties metu perduoto turto prieaugio kaip „rimčiausią mūsų federalinės mokesčių sistemos trūkumą“.
Norėdami ištaisyti šį ilgalaikį trūkumą, mūsų planas apmokestintų nerealizuotą pelną mirties atveju labai turtingiems žmonėms (poroms, turinčioms daugiau nei 100 mln. USD ir vienišiams, kurių pajamos didesnės nei 50 mln. USD), taikant įprastų pajamų mokesčio tarifą – šiuo metu 37%. Tačiau pelnas iš turto pardavimo ar dovanų per gyvenimą vis tiek būtų apmokestinamas 23.8 proc. Pervedimai sutuoktiniams būtų neapmokestinami. Ir labai turtingiems būtų leista iš savo turto mokesčių išskaičiuoti savo pajamų mokesčius mirties atveju.
Mūsų pasiūlymas apverčia esamą paskatą už vertinamą turtą. Užuot skatinę žmones laikyti savo vertinamą turtą iki mirties, kad būtų išvengta pajamų mokesčių, mūsų pasiūlymas skatina juos parduoti šį turtą prieš jiems mirus.
Pavyzdžiui, įsivaizduokite verslininką, kuriam priklauso 100 milijardų dolerių savo įmonės akcijų, už kurias jis nieko nemokėjo, kai įkūrė įmonę. Pagal mūsų pasiūlymą, jei jis laikytų savo akcijas iki mirties, jis būtų skolingas 37 milijardus dolerių pajamų mokesčio. Tačiau jei parduotų per gyvenimą, būtų skolingas 23.8 mlrd. Ir jei jis nori perleisti savo akcijas savo vaikams, nesumokėdamas 37 milijardų dolerių, jis galėtų atiduoti jiems savo akcijas per savo gyvenimą ir sumokėti 23.8 milijardo dolerių.
Siekdamas nustatyti mūsų pasiūlymo pasiekiamumą, Robas peržiūrėjo 2019 m. duomenis Vartotojų finansų apžvalga, kurią jis sujungė su Forbes 400 informacija (kuri neįtraukta į apklausą). Jis apskaičiavo, kad mokesčių mokėtojai, kuriems taikomas mūsų pasiūlymas, 7.5 m. iš viso uždirbs apie 2022 trilijonus USD.
Jei šie namų ūkiai per savo gyvenimą gautų 6 trilijonus dolerių iš 7.5 trilijono dolerių pelno, o likę 1.5 trilijono dolerių mirties atveju, mūsų pasiūlymas laikui bėgant surinktų beveik 2 trilijonus dolerių. Vien per ateinančius 10 metų mūsų planas galėtų surinkti kelis šimtus milijardų dolerių, kaip ir Bideno ir Wydeno planas. (Galų gale mūsų planas galėtų padidinti daugiau nei jų, nes mūsų mokesčių tarifas mirties atveju yra didesnis nei Bideno ir Wydeno.)
Paprastumo dėlei darėme prielaidą, kad nerealizuotas pelnas laikui bėgant neauga, todėl mūsų vertinimai tikriausiai yra konservatyvūs.
Turtingiausių namų ūkių apmokestinimas nuo jų nerealizuoto pelno mirties atveju yra daug lengviau administruojamas nei Bideno ar Wydeno planai juos apmokestinti kasmet. Mūsų planas būtų pagrįstas esamomis nekilnojamojo turto mokesčių deklaracijomis ir vertinimais, kuriuos turtingieji jau pateikia, o Bideno ir Wydeno planuose mokesčių mokėtojams per visą jų gyvenimą būtų reikalaujama pateikti naujus metinius pareiškimus. Nors nedaug mokesčių mokėtojų mokėtų Bideno ar Wydeno mokesčius, daug daugiau turėtų įvertinti visą savo turtą kasmet, nes mokesčių mokėtojai, kurie yra artimi mokesčių mokėtojai, laikui bėgant gali pereiti prie režimų ir iš jo išeiti. Kaip IRS nustatytų, ar visi šie mokesčių mokėtojai tinkamai pateikė deklaracijas?
Galiausiai, mūsų pasiūlymas rinkti mokesčius už perleidimą dovanojant ar palikimu yra toks gerai nustatyta pagal JAV Konstituciją, bet renkant mokesčius ne pervedimų metu per savo gyvenimą kyla neišspręstų teisinių problemų.
šiandien vyresni, turtingesni mokesčių mokėtojai dažnai per savo gyvenimą laikosi vertinamo turto, laukia, kol juos perduos mirus. Mūsų planas skatina juos realizuoti pelną per gyvenimą, kuris galėtų padėti geriau subalansuoti portfelius, išplėsti nuosavybės teises į šį turtą ir gauti labai reikalingų mokesčių pajamų.
Stevenas M. Rosenthalas ir Robertas McClellandas yra vyriausieji bendradarbiai Mokesčių politikos centras, bendra Urban Institute ir Brookings Institution įmonė. Tai pirmą kartą buvo paskelbta TaxVox tinklaraštis - „Kapitalo prieaugio apmokestinimas mirties atveju didesniu tarifu nei per gyvenimą".
Šaltinis: https://www.marketwatch.com/story/this-plan-to-tax-the-ultrarich-is-simpler-and-better-than-bidens-idea-11652816372?siteid=yhoof2&yptr=yahoo